Las leyes estatales y federales reconocen la creación de ciertas entidades legales que los dueños de negocios utilizan para llevar a cabo sus operaciones. Dos tipos principales de entidades legales creadas para este propósito son una compañía de responsabilidad limitada, denominada LLC y corporación. Cada estado ha promulgado leyes que rigen la creación, el mantenimiento y la disolución de una LLC o corporación. Según la ley fiscal federal, una corporación está sujeta a impuestos según el subcapítulo C o el subcapítulo S del Código de Rentas Internas y, en consecuencia, se designa como una "corporación S" o "corporación C".
Compañía de responsabilidad limitada
Una LLC se conoce comúnmente como una entidad legal híbrida porque combina aspectos de corporaciones y sociedades. Como una corporación, la LLC otorga a sus propietarios, llamados miembros, protección de responsabilidad personal contra las deudas de la empresa. Además, la creación de una LLC requiere la presentación de documentos ante el estado, similar a una corporación. Sin embargo, para propósitos de impuestos federales, una LLC se considera una "entidad ignorada" y generalmente será gravada como una sociedad, con las ganancias y pérdidas de la empresa que fluyen hacia los miembros.
Sociedad
Los dueños de negocios incorporan sus negocios al presentar los artículos de incorporación ante la agencia estatal correspondiente. Los activos personales de los propietarios, llamados accionistas, están protegidos de las deudas de la corporación; sin embargo, los requisitos continuos para mantener una corporación son los más complejos de todas las entidades comerciales legales. Estos requisitos generalmente incluyen la adopción de estatutos escritos, la realización de reuniones regulares con actas tomadas y presentaciones anuales con el estado. El incumplimiento de los requisitos puede hacer que los accionistas sean responsables de las deudas de la corporación.
Corporación S
Una desventaja de formar una corporación es el problema de la "doble imposición". El tratamiento impositivo federal predeterminado para una corporación formada bajo la ley estatal es el subcapítulo C del Código de Rentas Internas. Esto significa que la corporación paga impuestos sobre sus ganancias y, luego de la distribución de las ganancias a los accionistas como dividendos, las ganancias son esencialmente gravadas nuevamente como parte de los ingresos de los accionistas. Para evitar este problema, el IRS le permite a una corporación elegir un tratamiento fiscal bajo el subcapítulo S al presentar el Formulario 2553 (ver Recursos). Una corporación S paga impuestos como una sociedad con las ganancias y pérdidas que fluyen a través de los accionistas, no hay impuestos sobre las ganancias a nivel corporativo.
Elegir una entidad jurídica
Para proteger los activos personales de los pasivos de una empresa, siempre es prudente crear una entidad legal separada para la empresa. Decidir qué tipo de entidad crear depende de la naturaleza del negocio. El asesoramiento profesional de un abogado de negocios y un contador debe obtenerse debido a las complejidades involucradas, en particular con los asuntos fiscales. Por ejemplo, al igual que una corporación C, una LLC puede elegir el tratamiento de impuestos corporativos. Una LLC puede incluso elegir el tratamiento del impuesto de sociedades. Elegir el tipo correcto de entidad desde el inicio puede resultar en ahorros de impuestos.
