Un plan de cafetería es un conducto a través del cual su empleador puede ofrecerle la opción de efectivo o beneficios preferenciales de impuestos. Los empleadores tienen mucha discreción en la forma en que diseñan su plan particular de cafetería, por lo que la elección de los beneficios en cada plan variará según el empleador. Como plan de beneficios para empleados, existen beneficios fiscales tanto para los empleadores como para los empleados.
¿Qué es un plan de cafetería?
La Sección 125 del Código de Impuestos Internos establece las reglas para los planes de la cafetería. Estos son planes que deben estar contenidos en un documento escrito y los participantes del plan deben ser empleados del empleador que patrocina el plan de la cafetería. Los participantes eligen entre dos o más beneficios que consisten en beneficios sujetos a impuestos, efectivo y beneficios calificados no sujetos a impuestos.
¿Qué tipos de beneficios pueden estar en un plan de cafetería?
El Código de Ingresos Internos establece que solo se pueden ofrecer "beneficios calificados" a través de un plan de cafetería. Los beneficios calificados se definen para incluir planes de salud y dentales que cubren solo al participante, así como a su cónyuge y dependientes. Los programas de asistencia para el cuidado de dependientes también se pueden ofrecer como parte de un plan de cafetería. Las cuentas de ahorro para la salud y las cuentas de gastos flexibles son beneficios calificados. El seguro de invalidez a largo plazo y muerte accidental y desmembramiento también se les permite formar parte de un plan de cafetería. No se permite que los beneficios tales como asistencia educativa, arreglos de reembolso de salud, cuidado a largo plazo o becas sean parte de los planes de la cafetería.
Tratamiento tributario del participante en un plan de cafetería
Dependiendo de cómo el empleador haya estructurado el plan de la cafetería, los empleados pueden reducir sus salarios antes de impuestos por cualquier contribución para las selecciones en el plan de la cafetería. Por ejemplo, un participante puede elegir participar en un arreglo de gastos flexible para la atención médica. Esto podría ser financiado a través de la reducción salarial antes de impuestos. Alternativamente, algunos empleadores establecen un sistema con el cual los participantes pueden usar las contribuciones del empleador para pagar los beneficios no gravables ofrecidos a través del plan de la cafetería. Estas contribuciones no serán ingresos gravables para el empleado. Los empleados no pueden reclamar deducciones por su participación en un plan de cafetería, pero la participación conllevará beneficios fiscales, como la reducción de los ingresos sujetos a impuestos.
Tratamiento tributario del empleador en un plan de cafetería
Un empleador recibe importantes ahorros de impuestos al patrocinar un plan de cafetería. Proporciona ahorros en términos de impuestos sobre la nómina. Puede ahorrarle al empleador impuestos estatales y locales, como el desempleo o la compensación de los trabajadores, según el estado o la localidad. Además, los empleadores pueden deducir las contribuciones a un plan de cafetería hechas en nombre de los empleados como un gasto comercial ordinario y necesario.
