Una hoja de balance es una instantánea de los activos que posee una empresa, las deudas que debe y cuánto vale. Es una de las herramientas que utilizan la administración, los prestamistas y los inversores para evaluar la situación general de una empresa. No es difícil entender una hoja de balance, pero necesita saber cómo funcionan las partes de una hoja de balance y el papel que desempeña en proporcionar una imagen completa de la compañía.
Identificación
Un balance general resume la condición financiera de una empresa en un momento determinado. Se compone de tres partes principales. Una lista de los activos de la empresa se coloca en la parte superior. A esto le sigue una lista similar de los pasivos de la empresa.El patrimonio (o el patrimonio de los accionistas) se coloca en la parte inferior. El patrimonio se calcula restando el total de pasivos del total de activos (por lo tanto, el total de activos siempre es igual al total de pasivos + patrimonio). Se puede incluir una sección con notas explicativas.
Periodo de tiempo
La mayoría de las compañías preparan un balance formal una vez al año y lo incluyen en su informe anual. Los montos del año anterior se enumeran frecuentemente junto con las cifras actuales a efectos de comparación. Este balance formal debe ser revisado por un auditor independiente para verificar su exactitud e integridad. Ocasionalmente, se encontrará con un balance provisional o parcial. Estos funcionan de la misma manera y, a menudo, se preparan como un documento interno que la administración de la empresa utiliza para evaluar problemas específicos.
Caracteristicas
Cada sección enumera la información relevante por categoría. En Activos, estas categorías incluyen cuentas por cobrar, efectivo y equivalentes de efectivo, activos fijos (terrenos, edificios, equipos, etc.), inventario, etc. Si una empresa ha invertido dinero en proyectos para mejorar su reputación y su relación con una comunidad, esto puede aparecer como un "activo intangible". Las categorías pueden desglosarse aún más. En efectivo y equivalentes de efectivo, es posible que aparezcan entradas como caja chica y fondos del mercado monetario. La sección de Pasivos se estructurará de la misma manera, enumerando cuentas por pagar y bonos, y deudas a corto plazo.
Función
Utilice el balance para evaluar el estado financiero de una empresa. Hágase preguntas sobre los artículos enumerados. Los inversores prestan especial atención a los pasivos. Una proporción demasiado grande de la deuda puede indicar que una compañía está demasiado extendida y es posible que no pueda cumplir con sus obligaciones en caso de una recesión comercial. El tipo de deuda también es importante. Las deudas a largo plazo (como los bonos con vencimientos a 20 o 30 años) son preferibles ya que implican menos desembolso de efectivo en un futuro cercano.
Consideraciones
Un balance general funciona mejor cuando lo coloca en contexto con otra información, como el rendimiento pasado, las ventas, la participación en el mercado y los planes para el futuro. Por ejemplo, si los niveles de inventario han aumentado con respecto al año anterior más rápido que los ingresos, esto puede indicar que algunos de los productos de la compañía no se están vendiendo bien. Aproveche las notas explicativas que se incluyen con el balance general, ya que pueden abordar sus inquietudes o alertarlo sobre posibles problemas que pueden no ser evidentes a primera vista.
