Las declaraciones de impuestos comerciales se presentan anualmente e informan los ingresos y gastos por un período de 12 meses. Cuando una empresa comienza a operar, la declaración de impuestos de la empresa normalmente no incluye 12 meses de operaciones. Por ejemplo, si una empresa abre sus puertas el 1 de mayo, la declaración de impuestos solo incluirá operaciones para el período de mayo a diciembre. Cuando la declaración de impuestos no incluye 12 meses de operaciones, se conoce como una declaración de impuestos de un año corto. Las empresas también pueden presentar una declaración de impuestos del año corto si hay un cambio en el período contable.
Determine el ingreso neto de la empresa para el período del año fiscal corto y la tasa del impuesto federal para el ingreso neto del año corto. Esto se puede hacer utilizando tablas de impuestos para el formulario de impuestos de la empresa. Los Formularios 1120, 1120-S y 1065 del IRS se utilizan para corporaciones, corporaciones S y sociedades, respectivamente.
Anualizar el impuesto federal. El IRS requiere que las empresas presenten las declaraciones de impuestos del año corto para determinar el impuesto federal que se habría debido si la empresa estuviera operando durante un año completo de 12 meses. Este cálculo garantiza que un nuevo negocio no pague una tasa de impuesto más baja que otras compañías que tuvieron 12 meses completos de operaciones. El IRS quiere asegurarse de que las empresas con ganancias netas similares paguen tasas de impuestos similares, independientemente de cuántos meses haya operado la empresa durante el año. Multiplique el impuesto federal por 12 y luego divídalo por la cantidad de meses en el año fiscal corto. Por ejemplo, si el año fiscal corto de la compañía fue del 1 de mayo al 31 de diciembre y el impuesto federal para el año corto fue de $ 10,000, el impuesto federal anualizado sería de $ 15,000 ($ 10,000 por 12 dividido por 8).
Determine si hay algún alivio fiscal disponible para el pago del impuesto federal anualizado según la Sección 443 (b) (2) del IRS. La Sección 443 (b) (2) del IRS le permite a la empresa reducir el impuesto federal anualizado adeudado si la proporción del impuesto federal del año corto es mayor o igual al impuesto federal anualizado. Para determinar si hay alivio disponible, divida el impuesto federal anualizado por el ingreso sujeto a impuestos anualizado; Dividir el impuesto de corta duración por el ingreso gravable de corta duración. Compare las dos proporciones y determine si se han cumplido los criterios de alivio. Cuando una empresa utiliza software de impuestos para presentar declaraciones de impuestos, el software realizará este cálculo después de que se indique la opción para una declaración de impuestos de un año corto.
Indique que la declaración de impuestos es para un año fiscal corto en el formulario de impuestos de la empresa. Esta información está cerca de la parte superior de la página 1, debajo de la información de identificación de la empresa. Esta casilla no está marcada para el año siguiente.
Consejos
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Para que una empresa cambie su período contable, se debe otorgar la aprobación del IRS al completar el Formulario 1128. Es posible que se requiera una tarifa para presentar este formulario.
Si la empresa está sujeta a un impuesto mínimo alternativo, siga los mismos pasos indicados en el artículo para determinar el impuesto mínimo alternativo anualizado.
