Si trabaja por cuenta propia, el tipo de estructura operativa que elija determinará qué forma utilizará para informar las ganancias y pérdidas de su negocio. Las presentaciones oportunas lo ayudan a evitar una auditoría del IRS. El IRS impone multas, intereses y multas por presentaciones de impuestos de negocios a tiempo. Si gana ingresos pero no está sujeto a recibir un formulario W-2, como trabajar con un único propietario, sociedad, LLC o corporación, el IRS considera que trabaja por cuenta propia.
Impuestos sobre la renta
En general, todas las empresas deben declarar y pagar impuestos sobre la renta. Aparte de las asociaciones, todas las empresas deben presentar una declaración de impuestos anual. Las sociedades presentan una declaración informativa que revela los cambios en la posición de ingresos y pérdidas de sus socios. El tipo de formulario que usa para reportar ingresos y pérdidas depende de su estructura operativa.
Propietario único
A diferencia de una corporación C, un propietario único informa los ingresos y las pérdidas directamente en su declaración del impuesto sobre la renta personal utilizando el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o Pérdidas del Negocio. Si trabaja por cuenta propia, utilice el Formulario 1040-ES para realizar pagos de impuestos estimados durante todo el año. Hacer pagos de impuestos estimados reduce su obligación tributaria cuando llega el momento de presentar una declaración anual.
Asociación
Una sociedad no paga impuesto sobre la renta. Una sociedad, como una empresa unipersonal, transfiere sus ingresos y pérdidas del negocio a sus socios. Cada socio incluye su participación en la propiedad de la ganancia o pérdida de la sociedad en su declaración de impuestos individual utilizando el Formulario 1040. Un socio no es un empleado de la empresa, por lo que no recibe un W-2. En su lugar, recibe un Anexo K-1 (Formulario 1065) que detalla los cambios en su participación en la sociedad. El IRS utiliza el Programa K solo con fines informativos. Si la sociedad obtiene ingresos del alquiler de bienes raíces, debe presentar el Anexo E (Formulario 1040), Ingresos y pérdidas suplementarios.
Corporación S
Las corporaciones S y las LLC transfieren sus ganancias y pérdidas a sus propietarios. Un accionista de una corporación S informa su participación distributiva en la ganancia o pérdida de una compañía en su declaración de impuestos personal utilizando el Formulario 1040. Sin embargo, la corporación S debe presentar una declaración anual de impuestos sobre el ingreso utilizando el Formulario 1120S.
LLC
Una LLC es única porque tiene flexibilidad en la forma en que presenta y paga los impuestos según la cantidad de miembros. Un solo miembro de una LLC informa los ingresos directamente en el Anexo C (Formulario 1040) similar a una sociedad. Las corporaciones S y las LLC utilizan el Anexo E para reportar ingresos suplementarios de propiedades de alquiler. Si la LLC se presenta como una corporación, debe presentar el Formulario 1120, Declaración del impuesto sobre la renta de la Corporación de los Estados Unidos. Si se presenta como una corporación S, debe presentar el Formulario 1120S. Una presentación de la LLC como una asociación utiliza el Anexo K-1 (1065).
Visión
Si no paga la cantidad apropiada de impuestos en función de sus ingresos por cuenta propia, ya sea de un propietario único, una sociedad, una corporación S o LLC, puede provocar una auditoría fiscal de su compañía. Si no está seguro de qué formularios presentar y cuándo, consulte con un profesional de impuestos o un contador que pueda ayudarlo a navegar por los entresijos del sistema tributario. Presentar y pagar los impuestos sobre la renta adecuados previene los intereses y multas del IRS.
