De acuerdo con los estándares profesionales, los auditores deben planificar auditorías con el debido cuidado profesional. Esto incluye obtener una comprensión de los procesos comerciales, los objetivos y los riesgos del cliente de auditoría. Una herramienta común utilizada durante la planificación de la auditoría es la lista de verificación o cuestionario previa a la auditoría. La lista de verificación puede tener muchos usos, incluida la recopilación de información preliminar para determinar el alcance de la auditoría, la determinación de los riesgos comerciales clave, la identificación de áreas para una mayor atención de la auditoría y la información al cliente sobre las necesidades de datos.
Recopilación de información del cliente
Las listas de comprobación previa a la auditoría se utilizan a menudo para recopilar información importante del cliente de auditoría durante la fase de planificación de una auditoría. Por ejemplo, en una auditoría de estados financieros, el auditor puede enviar una lista de verificación solicitando información específica como estados de cuenta bancarios, contratos de arrendamiento y pólizas de seguro por un período de tiempo determinado. También se puede enviar un cuestionario al cliente para recopilar información clave sobre los objetivos y riesgos del negocio. El auditor puede usar este conocimiento para apuntar y priorizar el trabajo de campo de auditoría.
Comunicación de la información de auditoría
Una lista de verificación previa a la auditoría también se puede utilizar como una herramienta para proporcionar información importante al cliente de auditoría. Por ejemplo, una comunicación puede anunciar la fecha y la duración de una próxima auditoría, el alcance y los objetivos preliminares de la auditoría y los requisitos de la auditoría, como las necesidades de espacio de oficinas y acceso a datos. Este anuncio se puede combinar con solicitudes de información preliminar. La información puede enviarse al auditor durante la planificación o ponerse a disposición del auditor en el lugar de la auditoría.
Recopilación de información interna
Una lista de verificación previa a la auditoría también puede funcionar como un documento interno para el equipo de auditoría para garantizar que se recopile la información clave. Por ejemplo, una lista de verificación puede requerir que el auditor genere internamente ciertos informes y métricas tales como estados financieros y métricas de desempeño clave. La recopilación de esta información independiente del cliente de auditoría otorga más credibilidad a su precisión. Además, el auditor puede recopilar información de fuentes de terceros, como proveedores, acreedores y clientes utilizando un enfoque de lista de verificación.
Aseguramiento interno de la calidad
Otro propósito de una lista de verificación previa a la auditoría es garantizar que se sigan las pautas y prácticas de auditoría interna. Por ejemplo, una lista de verificación puede incluir elementos tales como datos requeridos, informes o análisis para cada auditoría o aprobación de los objetivos de auditoría, alcance y procedimientos de prueba por parte de la administración de la auditoría. Otros elementos de la lista de verificación pueden incluir las comunicaciones del cliente de auditoría y la verificación del acuerdo de viaje del auditor, la documentación de la Lista de verificación puede proporcionar evidencia creíble a terceros que el proceso de planificación de auditoría siguió ciertos estándares.
