Las camas se consideran un activo de capital con una vida fiscal de cinco años. Un activo de capital se define como el tipo de activo que no se puede vender o liquidar fácilmente con fines de lucro. Una vida tributaria es la cantidad de años que el IRS ha asignado a ciertas clases de activos de capital. Por ejemplo, las camas tienen una vida fiscal de cinco años y el equipo tiene una vida fiscal de siete años. Cuando compra una cama para uso comercial, debe distribuir el costo en un período de cinco años. Esto se llama gasto de depreciación. El IRS proporciona pautas específicas para deducir los gastos de depreciación de activos de capital como camas.
Cómo configurar la depreciación de una cama
Cuando compra una cama, debe clasificarla como un activo de capital, lo que significa que el costo debe mostrarse en el balance y no en el estado de pérdidas y ganancias. El balance es una de las páginas de los estados financieros de una empresa y muestra activos de capital como muebles, equipos y bienes raíces. También muestra pasivos tales como préstamos por pagar o cuentas por pagar. Aquí hay un asiento contable típico para la compra de una cama: si la cama costara $ 1,000, usted acreditaría (reduciría) efectivo y debitaría (aumentar) los muebles por $ 1,000. Luego, deberá realizar un registro contable para tomar el gasto de depreciación, lo que reducirá el valor del activo en los libros y, al mismo tiempo, le dará al negocio una deducción por el gasto de depreciación en el estado de pérdidas y ganancias..
Uso comercial requerido
Para que una empresa pueda depreciar una cama, la cama debe tener algún uso comercial. Los ejemplos comunes incluyen una cama utilizada en una propiedad de alquiler amueblada o en una habitación de hotel. En ambos casos, una cama es un gasto de capital necesario. Las pautas del IRS establecen que para ser clasificado como un activo comercial, el activo debe usarse principalmente en una capacidad comercial. Por ejemplo, una instalación de producción puede tener un pequeño departamento en el lugar para acomodar a los empleados que necesitan quedarse tarde o trabajar mucho tiempo extra. Una cama comprada por un negocio, pero mantenida en la casa del propietario, podría no cumplir con la prueba de uso comercial.
Tipos de muebles depreciación
El método más común utilizado para la depreciación de muebles es el método de línea recta. Esto significa tomar la misma cantidad de gastos de depreciación cada año en función de la vida fiscal del activo. Dado que el IRS considera que los muebles son un activo de cinco años, usted deduciría el 20 por ciento del costo total cada año hasta que se agote el gasto por depreciación. Por ejemplo, si una cama cuesta $ 2,000, usted tomaría una deducción de depreciación anual del 20 por ciento, o $ 400. También hay otros métodos de depreciación que le permiten realizar una deducción mayor durante los primeros años. Un ejemplo es el método de balance decreciente del 200 por ciento. Con este método, toma la cantidad de línea recta y la duplica cada año hasta que el activo se deprecia completamente.
Consideraciones
Consulte con un profesional de impuestos antes de decidir el método de depreciación para su cama. Algunos propietarios de negocios prefieren distribuir su deducción por gastos de capital de manera uniforme a lo largo del tiempo, y otros prefieren maximizar sus deducciones en los primeros años. Se debe realizar una deducción por depreciación en el formulario 4562 del IRS. El gasto total de depreciación que se muestra en este formulario se transfiere a su programa C (si es un individuo), que es el estado de pérdidas y ganancias del negocio para su negocio.
