¿Qué riesgo de auditoría? Es el riesgo de que los estados financieros sean incorrectos desde el punto de vista de los hechos, aunque los números parecen ser correctos cuando los funcionarios financieros los examinan. Hay tres tipos principales de riesgo de auditoría: riesgos inherentes, riesgos de detección y riesgos de control.
Riesgos inherentes
Un riesgo inherente es el tipo de riesgo de auditoría que no puede ser identificado por los auditores internos de una empresa u otros funcionarios financieros. Para intentar evitar los componentes de riesgo de auditoría, las empresas deben implementar una serie de procedimientos para, con suerte, detectar cualquier problema. La identificación de estos tipos de riesgos de auditoría implica tener un plan de auditoría, un enfoque de auditoría y una estrategia de auditoría claros. Un plan de auditoría es la pauta a seguir estrictamente cuando se realiza una auditoría interna. Enumera la evidencia que debe reunirse, así como los números relevantes. El enfoque de auditoría es un método de análisis de riesgo que equilibra las operaciones internas con los resultados externos esperados. Finalmente, se utiliza una estrategia de auditoría para desarrollar el plan de auditoría, que determina cómo encajan todas las partes, el tiempo y los empleados involucrados.
Riesgos de detección
Un riesgo de detección es un tipo de riesgo de auditoría que resulta de una planificación deficiente. Existe la posibilidad de que un auditor no identifique y corrija una declaración errónea a tiempo antes de la auditoría. Cuando los equipos financieros de una empresa agregan materiales, existe la posibilidad de que las partes se recopilen erróneamente, ya sea con información faltante o con matemáticas defectuosas. La navegación de un riesgo de detección requiere una comprensión profunda de la naturaleza de la empresa y del negocio en general. La profundidad y el ancho de la operación de una compañía, sus estados financieros y la metodología de su información financiera son componentes de los riesgos de detección. Otros componentes incluyen pruebas de clasificación, pruebas de integridad, pruebas de ocurrencia y pruebas de valoración.
Riesgos de control
Un riesgo de control es un tipo de riesgo de auditoría que investiga la precisión de los números informados por los empleados de una empresa. Una empresa podría cometer un fraude accidentalmente al evaluar los números incorrectamente o denunciarlos erróneamente. La identificación de áreas donde pueden existir tales problemas es vital para reconocer los riesgos de control. Si un control es débil, existe una gran posibilidad de que los materiales financieros sean incorrectos, lo que a su vez podría significar que los auditores de la empresa u otros funcionarios financieros no lo captarían.
Eludir los tres tipos de riesgos de auditoría implica varios componentes que deben ser tratados de manera constante: planear y elaborar estrategias a fondo en cada departamento en cada paso, ejercer un control interno adecuado sobre la información financiera y realizar una evaluación excelente de los riesgos de auditoría. Ya sea que se manejen en su totalidad de manera interna o combinados con los servicios de una firma de contabilidad para un punto de vista objetivo, los riesgos de la auditoría se pueden reconciliar de manera temprana e inmediata para evitar que una empresa sufra una lesión fiscal.
