Calcular los impuestos sobre la nómina no es difícil, pero puede ser complicado porque hay que considerar un mínimo de siete impuestos federales diferentes, e incluso más cuando se toman en cuenta los impuestos estatales y locales. Es posible que nunca tenga que calcular manualmente los impuestos sobre la nómina, pero es aconsejable saber cómo comprender el proceso más a fondo; Esto ayuda a los dueños de negocios a detectar errores y controlar mejor los costos laborales.
Artículos que necesitarás
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Publicación 15 del IRS, Circular E
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Instrucciones de impuestos de nómina estatales / locales
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Formularios W-4 del empleado
Sume los salarios brutos del empleado. Los salarios brutos consisten en ganancias por hora o salario para el período de pago más cualquier propina, comisión u otra compensación ganada. No incluya reembolsos por gastos de negocios. Si se van a incluir en un cheque de pago, deben agregarse después de calcular todos los impuestos.
Determinar el ingreso tributable federal. Para hacer esto, comience multiplicando el número de asignaciones de retención (del formulario W-4 del empleado) por la cantidad de una asignación por la duración del período de pago (de la Publicación 15 del IRS del año en curso). Resta esta cantidad de los salarios brutos. Reste cualquier otro monto deducible, como contribuciones a un plan de jubilación con impuestos diferidos. Este es el ingreso tributable federal.
Calcular el impuesto federal sobre la renta. El impuesto federal sobre el ingreso se calcula en una escala móvil utilizando las tablas de impuestos en la Publicación 15 del IRS, Circular E. Por ejemplo, suponga que el ingreso tributable federal para un empleado que es soltero y pagado cada dos semanas se calcula en $ 500. No hay impuestos sobre los primeros $ 81 (tasas impositivas de 2011). De $ 81 a $ 408, la tasa impositiva es del 10 por ciento ($ 32.70). La cantidad que supera los $ 408 ($ 92 en este ejemplo) está gravada con un impuesto del 15 por ciento ($ 13.80). Sume los montos de $ 32.70 y $ 13.80 para encontrar el impuesto federal sobre los ingresos que se retendrá ($ 46.50).
Calcular la seguridad social y los impuestos de Medicare. La porción del impuesto a la Seguridad Social del empleado para 2011 es del 4.2 por ciento de sus ingresos brutos, a menos que las ganancias del año hasta la fecha sean superiores al límite anual ($ 106,800 en 2011). El impuesto de Medicare es 1.45 por ciento del ingreso bruto sin límite. El empleador paga 6.2 por ciento en Seguridad Social y 1.45 por ciento en impuestos de Medicare.
Calcule cualquier impuesto estatal y local sobre la renta. Las fórmulas para los impuestos estatales o locales (si corresponde) varían. Comuníquese con el departamento de impuestos o ingresos de su estado, condado o ciudad para obtener los formularios requeridos y las instrucciones sobre cómo calcular estos impuestos.
Calcule el desempleo federal (FUTA) y el desempleo estatal (impuestos SUTA). Siempre calcule primero el impuesto SUTA, ya que puede reclamarlo contra el impuesto FUTA. En la mayoría de los estados, SUTA es un porcentaje fijo del pago de los empleados hasta un límite de ganancias hasta la fecha. En 2011, el impuesto FUTA es del 6.2 por ciento sobre las ganancias acumuladas el 30 de junio o antes y el 6.0 por ciento de las ganancias acumuladas el 1 de julio o después. Este impuesto se aplica a los primeros $ 7,000 de ganancias. Sin embargo, puede restar las contribuciones de SUTA hasta el 5.4 por ciento de las ganancias de los empleados, dejando un impuesto FUTA mínimo de 0.8 por ciento (o 0.6 por ciento a partir del 1 de julio de 2011).
Reste los impuestos que el empleado paga de los salarios brutos. Los impuestos pagados por los empleados son el impuesto federal sobre la renta, el Seguro Social y el Medicare de los empleados y cualquier impuesto estatal o local sobre la renta. Todos los demás artículos son impuestos pagados por el empleador y no pueden ser deducidos de la paga de un empleado. Asegúrese de deducir también cualquier contribución a los planes de jubilación, seguro de salud u otros artículos antes de realizar el cheque de pago del empleado, y registre la cantidad de cada impuesto u otra deducción en el lugar apropiado en el talón de pago.
