El impuesto a la herencia en las cuentas de jubilación individuales de un difunto de Pensilvania depende de la edad del propietario en el momento de la muerte y de quién hereda el IRA. Un cónyuge que hereda el IRA sin importar la edad del difunto no paga impuestos, pero otros beneficiarios pueden deber impuestos sobre la cantidad.
IRAs regulares y IRA Roth
Un individuo abre el mismo IRA, y puede tener varias cuentas IRA, ya sea tradicional o Roth. Ambas cuentas IRA permiten las mismas tasas de contribución anual máxima de $ 5,000 por año, y las personas mayores de 50 años pueden contribuir otros $ 1,000 por año. Los contribuyentes de cuentas IRA tradicionales no pueden contribuir a estas cuentas una vez que hayan superado los 70 años y medio, y deben comenzar los retiros en esa fecha si aún no lo han hecho. Las IRA Roth no tienen límites de edad ni las edades de retiro obligatorias. Sin embargo, aquellos con ingresos por encima de ciertos límites no pueden contribuir al Roth IRA.
Las cuentas IRA están sujetas a impuestos
Por ley federal, los contribuyentes de IRA no pueden retirar fondos de las cuentas sin penalización hasta que cumplan los 59 años y medio. En Pensilvania, la IRA de un propietario que fallece antes de los 59 1/2 no está sujeta al impuesto a la herencia, pero la IRA de un fallecido mayor de 59 1/2 en el momento de la muerte es responsable del impuesto a la herencia. Esto no incluye las cuentas IRA dejadas al cónyuge. La tasa del impuesto a la herencia depende de la relación del beneficiario con el difunto, según la ley del impuesto a la herencia de Pensilvania.
Tasas del impuesto a la herencia de Pennsylvania
Al momento de la publicación, la tasa del impuesto a la herencia de Pensilvania es de 4.5 por ciento para transferencias a descendientes directos como hijos o nietos, 12 por ciento para hermanos y 15 por ciento para cualquier otro heredero o beneficiario, con la excepción de la organización sin fines de lucro 501 (c) 3 organizaciones caritativas, instituciones o agencias exentas de impuestos del gobierno local, estatal o federal. La propiedad conyugal está exenta de impuestos. En 1995, Pensilvania revocó el llamado impuesto a la viuda, o el impuesto a la herencia que se cobra en la propiedad con el título exclusivo del nombre del difunto que fue al cónyuge. Los niños menores de 21 años que reciben una herencia de un padre no pagan impuestos, pero los niños mayores de esa edad deben pagar el 4.5 por ciento.
Consideraciones
Las mismas disposiciones sobre el impuesto a la herencia son válidas para otro importante mecanismo de fondos de jubilación, el 401k. Estos planes, proporcionados por el empleador en lugar de autodirigidos como un IRA, tampoco están sujetos a impuestos de herencia cuando los propietarios mueren antes de cumplir 59 años y medio. Esta regla se aplica al 401k a menos que el propietario del plan haya cerrado el plan en su vida. Por lo general, el derecho a cerrar el plan no se acumula hasta que el propietario alcance la edad de jubilación tradicional entre los 62 y los 65 años. Sin embargo, si el difunto tenía una discapacidad en el momento de la muerte, tanto el IRA como el 401k están sujetos a impuestos, sin importar la edad del difunto.
