La confusión es común cuando se trata de los numerosos códigos y regulaciones del Servicio de Impuestos Internos. La Sección 501 (a) define las reglas para las entidades exentas de impuestos. Las organizaciones que se incluyen en esa definición se clasifican en 29 grupos en la Sección 501 (c), y las organizaciones benéficas, religiosas y educativas se clasifican en 501 (c) (3). Grupos como los sindicatos y las organizaciones políticas caen en otras subsecciones de 501 (c). En otras palabras, la Sección 501 (c) (3) es solo una de las categorías de grupos exentos de impuestos cubiertos por la Sección 501 (a).
Estado básico de exención de impuestos
Una empresa con estado de exención de impuestos conforme a la Sección 501 (a) cumple con los requisitos para la exención según lo establecido en el Código IRS 170: Donaciones y regalos caritativos, etc. Muchos tipos de entidades comerciales y organizaciones califican para este estado y se definen en las subsecciones 501 (c). Los individuos y las organizaciones con fines de lucro pueden hacer donaciones deducibles de impuestos a entidades que cumplen con el estado 501 (a).
Para obtener el estado de exención de impuestos se requiere primero establecer la entidad. Por ejemplo, una organización sin fines de lucro necesita establecer una corporación con el Secretario de Estado apropiado antes de solicitar el estado de exención de impuestos. La entidad exenta debe presentar declaraciones de impuestos anuales con el Formulario 8976, Aviso de intención de operar. El cumplimiento debe cumplirse anualmente con los cambios anotados en función de las auditorías o la terminación.
Identificar el tipo de organización exenta
La Sección 501 (c) (3) del Código del IRS se refiere a organizaciones caritativas, religiosas y educativas. Las organizaciones benéficas públicas y las fundaciones privadas son elegibles, aunque la mayoría considera a las entidades exentas de impuestos como organizaciones benéficas públicas. Un ejemplo de una organización benéfica pública es Susan G. Komen, que apoya la concientización sobre el cáncer de mama. Un ejemplo de una fundación es la Fundación Bill y Melinda Gates. La diferencia entre estos dos es el método por el cual fluye el dinero. Una organización benéfica pública busca fondos a través de campañas amplias de recaudación de fondos y donaciones, mientras que una fundación se lleva a cabo de manera privada y generalmente es financiada por una sola fuente.
Otros tipos de entidades exentas de impuestos
La Sección 501 (c) cubre 29 subsecciones u organizaciones que califican para el estado de exención de impuestos. Las personas obtienen solicitudes de donación con mayor frecuencia de las entidades 501 (c) (3), pero es posible que no se den cuenta con cuántas organizaciones exentas de impuestos interactúan realmente. Los consejos municipales locales se encuentran bajo el estatus de exento 501 (c) (3), mientras que las organizaciones sindicales, cooperativas de crédito y políticas son ejemplos de otras entidades 501 (c) no categorizadas en la subsección 501 (c) (3). Por ejemplo, la cámara de comercio local no es un 501 (c) (3) sino más bien un 501 (c) (6).
Esta es una pequeña distinción ya que ambas entidades reciben el mismo estado de exención de impuestos. Sin embargo, hay pequeñas diferencias en los requisitos operativos y en cómo se deben recolectar y dispersar los fondos. Por ejemplo, una cámara de comercio local podría no recolectar directamente dinero en beneficio de una misión declarada, ya que la cámara generalmente sirve como una organización de defensa junto con los organismos gubernamentales locales de las ciudades y estados para mejorar el entorno empresarial local.
Esto está en marcado contraste con las reglas de una organización benéfica que debe desembolsar fondos para lograr la misión de la organización benéfica. Por ejemplo, el Proyecto Guerreros Heridos toma fondos donados, menos gastos operativos y ayuda a los guerreros heridos y sus familias con diversos niveles de atención, rehabilitación y modificaciones en el hogar.