Las organizaciones sin fines de lucro existen en muchas formas. Algunas son organizaciones religiosas, otras son organizaciones benéficas. Los grupos de apoyo y otras organizaciones sociales también pueden organizarse como organizaciones sin fines de lucro. Independientemente de lo que haga la empresa u organización, el aspecto clave es que no funciona para obtener un beneficio. La mayoría, si no todos, los ingresos de la organización, se reintegran para financiar su trabajo de caridad u otros objetivos clave.
Lo que muchas personas no se dan cuenta es que formar una empresa sin fines de lucro no es suficiente para obtener la exención de impuestos federales. Hay criterios específicos que una empresa debe cumplir para obtener su exención de impuestos, y si sus prácticas cambian, esa exención puede ser eliminada. Quizás lo más importante es que hay varios tipos de exenciones que se emiten según lo que hace la empresa u organización y cómo está estructurada. Si bien el estado 501 (c) (3) sin fines de lucro es el estado de exención más familiar para la mayoría de las personas, hay otras opciones que una empresa puede buscar también. Uno de estos es 501 (c) (6), que difiere de los más comunes 501 (c) (3) en algunas formas clave.
¿Qué es una empresa sin fines de lucro?
Para comprender las diferencias entre las organizaciones 501 (c) (3) y las organizaciones 501 (c) (6), es bueno tener primero una idea de lo que hace que una organización sea una organización sin fines de lucro. Decir que es una empresa u organización que no pretende obtener ganancias es un poco escaso para una definición concreta, especialmente dado que el código impositivo reconoce 29 tipos distintos de organizaciones no lucrativas, y la Taxonomía Nacional de Entidades Exentas reconoce más de 600 subcategorías de organizaciones sin fines de lucro que califican para 501 (c) (3) solo.
Sin embargo, todas estas categorías tienen una cosa en común: las empresas u organizaciones que se encuentran dentro de estas categorías existen para defender y promover una causa específica para el beneficio público. Esto puede ser una religión (especialmente una con un fuerte énfasis caritativo), una causa social como combatir la falta de vivienda o brindar atención médica a quienes la necesitan, la promoción de la investigación científica o cualquiera de las miles de otras causas que buscan enriquecer la público de alguna manera Esta es la razón por la cual las organizaciones sin fines de lucro califican para la exención de impuestos; el gobierno considera que el enriquecimiento social y la ayuda que brindan valen más de lo que el IRS recaudaría en impuestos.
Entendiendo el estado 501 (c) (3)
El estado de exención 501 (c) (3) recibe su nombre de su ubicación en el Código de Ingresos Internos, que es la tercera subsección del punto C dentro de la sección 501. Esta sección establece reglas para la exención de impuestos para determinados tipos de negocios que operan como caritativos. organizaciones
De acuerdo con la sección 501 (c) (3), una empresa exenta de impuestos debe ser una que funcione con el propósito de una acción caritativa, religiosa, educativa, científica o literaria o una que realice pruebas de seguridad pública. Las organizaciones que fomentan la competencia deportiva nacional o internacional de aficionados o el trabajo para prevenir la crueldad hacia los niños o animales también pueden calificar bajo el código impositivo. Las empresas calificadas que caen dentro de una de estas categorías pueden obtener la exención de impuestos 501 (c) (3), lo que no solo impide que la empresa en cuestión tenga que pagar el impuesto federal sobre la renta (y con frecuencia también los impuestos estatales y locales) sino que también realiza donaciones A la empresa deducible de impuestos para quienes realicen las donaciones.
Sin embargo, las compañías y organizaciones que están reconocidas como 501 (c) (3) organizaciones caritativas tienen algunas restricciones. Es posible que no sean políticamente activos, lo que significa que no pueden hacer contribuciones o respaldos políticos. Además, una parte sustancial de las actividades generales de una organización no lucrativa no debe incluir cabildeo para la aprobación de leyes.Tampoco pueden operarse de manera tal que produzcan un beneficio o beneficio para los intereses privados. Además, las organizaciones sin fines de lucro no pueden pagar a los accionistas u otras personas a cambio de donaciones o inversiones. La violación de cualquiera de estas reglas puede resultar en la pérdida del estado 501 (c) (3).
Comparaciones con el estado 501 (c) (6)
Si las organizaciones 501 (c) (3) son lo que la mayoría de la gente considera tradicionalmente como "organizaciones sin fines de lucro", ¿cuáles son las organizaciones 501 (c) (6), entonces? A diferencia de las exenciones 501 (c) (3), el estado 501 (c) (6) está reservado para las compañías y organizaciones que califican como "ligas comerciales" según la definición del término en el código tributario. Esto incluye cámaras de comercio, juntas de comercio, juntas de bienes raíces y equipos deportivos, como ligas de fútbol profesional que operan como entidades sin fines de lucro (a diferencia de equipos que operan con fines de lucro, como los de la National Football League). Muchos de los criterios para El estado de 501 (c) (6) es el mismo que el de 501 (c) (3), especialmente en lo que respecta a cómo la organización no puede operar para generar ganancias para los accionistas o empresas privadas.
Un elemento que es diferente entre los dos se refiere a la acción política. Si bien las organizaciones 501 (c) (3) están severamente limitadas en lo que pueden hacer políticamente, el IRS es más indulgente y las organizaciones 501 (c) (6) son políticas. Debido a que las ligas de negocios existen para satisfacer las necesidades de las empresas dentro de un área o de un tipo determinado, el IRS reconoce que el cabildeo para un cambio legal puede ser un método para satisfacer esas necesidades. Como tal, las organizaciones con el estado 501 (c) (6) no perderán automáticamente su estado exento por participar en actividades políticas relacionadas con el cabildeo en nombre de las empresas que representan. Sin embargo, esta es la única actividad política que se permite, y la organización aún puede estar obligada a informar a sus miembros de qué actividades y qué porcentaje de las cuotas o cuotas de membresía se destinaron a esta actividad política. Se pueden imponer ciertos impuestos sobre el dinero gastado en costos de cabildeo si la organización no informa a sus miembros.
También hay otra gran diferencia entre las compañías 501 (c) (3) y los grupos 501 (c) (6). Mientras que las donaciones a organizaciones 501 (c) (3) son deducibles de impuestos en la mayoría de las circunstancias, las donaciones hechas a organizaciones 501 (c) (6) no lo son. Muchos de los fondos utilizados en el funcionamiento de estas organizaciones provienen de las cuotas de los miembros u otras cuotas, por lo que generalmente esto no es una preocupación importante.
¿Qué estado es el mejor para su empresa?
Como puede ver, hay beneficios tanto para el estado 501 (c) (3) como para el estado 501 (c) (6). Una compañía con estatus 501 (c) (3) disfruta de los beneficios de la exención de impuestos, y la recaudación de fondos puede ser más fácil ya que las donaciones también son deducibles de los impuestos de los donantes. Incluso el valor de los bienes donados se puede deducir, siempre que se proporcione un recibo para mostrar el valor aproximado de los artículos en caso de que el IRS cuestione las donaciones. Para las organizaciones benéficas públicas y otras organizaciones sin fines de lucro que sirven a la comunidad en la que existen, el estado 501 (c) (3) es el objetivo que se debe intentar alcanzar.
Sin embargo, para las empresas que sirven a las empresas en su comunidad o que representan a una clase completa de empresas, no tiene sentido intentar obtener el estado 501 (c) (3). En su lugar, el estado 501 (c) (6) proporciona muchos de los mismos beneficios al tiempo que permite que la compañía sea políticamente activa en nombre de sus miembros. Las donaciones a la empresa no son deducibles, pero estas compañías también reciben significativamente menos donaciones que las organizaciones benéficas públicas, por lo que este no debe ser un punto que tome o rompa la decisión de solicitar un estado sin fines de lucro.
Independientemente del tipo de estado sin fines de lucro para el que califica su empresa, es esencial que se tome el tiempo para informarse sobre el proceso de solicitud, ya que no siempre es fácil obtener un estado sin fines de lucro. También debe obtener información sobre los requisitos de informe del tipo específico de estado sin fines de lucro que solicita y qué reglas deben seguirse para mantener el estado activo. La falta de informes o el funcionamiento fuera de las reglas puede llevar al IRS a cancelar el estado sin fines de lucro de su empresa, y puede tomar un trabajo importante para restablecerlo una vez que se pierde.
