La responsabilidad social corporativa es más que una simple palabra de moda. Muchos consumidores toman decisiones de compra basadas, al menos en parte, en si las empresas con las que trabajan son socialmente responsables. Si es propietario de un negocio y está considerando realizar una contribución o está pensando en crear una organización sin fines de lucro, es importante que conozca sus opciones para obtener un estado exento de impuestos.
Aunque en realidad existen 27 tipos de organizaciones sin fines de lucro según el código tributario de los Estados Unidos, dos de las opciones más comunes para el estado de exención de impuestos son las organizaciones 501 (c) (3) y 501 (c) (4). Para tomar una decisión informada, es fundamental que comprenda la diferencia entre un 501 (c) (3) y un 501 (c) (4).
Consejos
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Las principales diferencias entre un 501 (c) (3) y un 501 (c) (4) son el nivel de actividad política en el que cada organización puede participar y si las donaciones son deducibles de impuestos.
¿Qué es una organización sin fines de lucro 501 (c) (3)?
Cuando piensas en una organización sin fines de lucro, probablemente estás pensando en un 501 (c) (3). Hábitat para la Humanidad y la Cruz Roja Americana son dos ejemplos de organizaciones grandes y bien conocidas 501 (c) (3). Estas organizaciones también se conocen como organizaciones de caridad.
Un 501 (c) (3) debe cumplir un propósito específico según lo especificado por el código de impuestos del IRS. Puede ser caritativa, religiosa, científica, literaria, educativa, una que fomente las competiciones deportivas de aficionados o una que evite la crueldad a los niños o animales. La organización también necesita ser incorporada apropiadamente. Puede ser una corporación, una asociación no incorporada o un fideicomiso. Los propietarios únicos, las sociedades y los individuos no pueden calificar como 501 (c) (3).
¿Qué califica para el estado 501 (c) (3)? Las organizaciones que califican pueden incluir iglesias, mezquitas, escuelas, hospitales caritativos, hogares de ancianos, organizaciones de ex alumnos y asociaciones de padres y maestros. Además, se clasifican como una organización benéfica pública o como una fundación privada, y deben cumplir requisitos específicos. Los requisitos incluyen operar solo con fines exentos, no operar en beneficio de ningún interés privado o individual y minimizar las actividades políticas y de cabildeo.
Un 501 (c) (3) solo puede participar en la educación general de votantes que está directamente relacionada con su propósito. Cuando este tipo de organizaciones sin fines de lucro se involucra en la educación de los votantes, debe representar todos los puntos de vista. Un 501 (c) (3) puede participar en un cabildeo limitado siempre que cumpla con las reglas de no partidismo. Puede gastar hasta 20 por ciento de su presupuesto operativo en cabildeo. Esto es lo que distingue un 501 (c) (3) frente a un 501 (c) (4).
¿Cuáles son las ventajas de una organización sin fines de lucro 501 (c) (3)?
La principal ventaja de un 501 (c) (3) es la exención de la mayoría de los impuestos federales, estatales y locales. También proporciona cierta protección contra juicios y puede recibir subvenciones tanto del gobierno como de fundaciones privadas.
La ventaja que separa un 501 (c) (3) de un 501 (c) (4) es la capacidad de proporcionar una deducción fiscal a sus donantes. Una persona o empresa puede deducir contribuciones en efectivo, contribuciones en especie, como propiedad o equipo y millas y otros gastos de viaje. Los detalles para deducir estas contribuciones varían según la organización del negocio.
¿Qué es una organización sin fines de lucro 501 (c) (4)?
A 501 (c) (4) a veces se le conoce como una organización de bienestar social. Como un 501 (c) (3), deben operarse sin fines de lucro y no deben beneficiar a ninguna persona específica. Las asociaciones de propietarios de viviendas y los departamentos de bomberos voluntarios pueden operar como un 501 (c) (4). Un 501 (c) (4) está exento de la mayoría de los impuestos federales, estatales y locales. Sin embargo, si se involucra en actividades políticas, puede ser gravado con los ingresos netos de inversión de la organización o con el monto que gasta en actividades políticas, lo que sea menor.
Con un 501 (c) (4), se permite la actividad política con algunas restricciones. Un 501 (c) (4) no puede dar dinero directamente a los candidatos, y debe estar relacionado con el propósito de la organización sin fines de lucro. Tampoco puede ser técnicamente la única razón por la que existe la organización. Un 501 (c) (4) también puede participar en cabildeo para promover su propósito.
Las organizaciones 501 (c) (4) se han vuelto mucho más comunes desde la decisión de "Citizens United" de la Corte Suprema en 2010. La decisión de "Citizens United" es lo que permitió a los grupos con estatus 501 (c) (4) participar en actividades políticas. y desde la decisión, el número de solicitudes se ha más que duplicado, según The Washington Post.
¿Cuáles son las ventajas de una organización sin fines de lucro 501 (c) (4)?
Aunque las contribuciones a un 501 (c) (4) no son deducibles de impuestos, las empresas pueden cancelar sus contribuciones como gastos comerciales. Otra ventaja de un 501 (c) (4) es su capacidad para participar en actividades políticas y de cabildeo. Pueden gastar hasta el 50 por ciento de su presupuesto en política, y sus donantes pueden permanecer en el anonimato.
Si realiza una donación a otras organizaciones políticas, como un Super PAC, su donación debe ser divulgada. Una donación a un 501 (c) (4) no tiene que ser revelada, lo que atrae a individuos y empresas que no quieren que se revelen sus afiliaciones políticas.
¿Cuál es la diferencia entre un 501 (c) (3) y un 501 (c) (4)?
Hay dos diferencias principales entre un 501 (c) (3) y un 501 (c) (4). En un 501 (c) (3), la actividad política está restringida y debe ser no partidista. Debe estar relacionado con el propósito de la organización y no puede abarcar más del 20 por ciento del presupuesto de la organización.
Con un 501 (c) (4), la actividad política y el lobbying están mucho menos restringidos. Pueden presionar por candidatos específicos que promuevan los objetivos de su organización siempre y cuando no le den dinero directamente a ese candidato. Pueden gastar hasta el 50 por ciento de su presupuesto en actividades de cabildeo y otras actividades políticas.
La otra diferencia está en la capacidad de deducir las contribuciones de los impuestos. Aquellos que donan dinero a un 501 (c) (3) pueden deducir sus contribuciones en sus impuestos. Las donaciones a un 501 (c) (4) no son deducibles de impuestos, aunque una empresa puede ser capaz de cancelar las deducciones como un gasto comercial.
Decidir entre un 501 (c) (3) y un 501 (c) (4) para su organización
Si su organización cumple con todos los demás requisitos para una organización sin fines de lucro, incluyendo no ser operado por el interés de cualquier individuo en particular, entonces la cuestión de si buscar el estado 501 (c) (3) o 501 (c) (4) depende de en los objetivos de su organización, propósito y nivel de actividad política. Si la actividad política y el cabildeo son una parte relativamente menor del presupuesto y los objetivos de su organización, es posible que desee buscar un 501 (c) (3). Si el cabildeo y la actividad política son importantes para usted y su organización y anticipa gastar más del 20 por ciento de su presupuesto en esas actividades, debe organizarse como un estado 501 (c) (4) u otro 501 (c).
Cómo calificar como una organización sin fines de lucro 501 (c) (3)
Cada estado gobierna cómo una organización califica para un estado sin fines de lucro. El primer paso para calificar para el estado 501 (c) (3), entonces, es aprender las leyes para calificar como una organización sin fines de lucro en su estado. En la mayoría de los estados, el primer paso para comenzar un 501 (c) (3) es elegir un nombre comercial. Al igual que con cualquier empresa, el nombre debe ser único y no estar en uso por ninguna otra empresa u organización.
El siguiente paso es nombrar una junta directiva. Las juntas suelen tener al menos tres miembros, pero su estado puede tener requisitos específicos. Su junta tendrá que desarrollar los estatutos de su organización. Los estatutos generalmente incluyen el propósito de su organización, cómo se elige a su junta directiva y cómo la junta toma decisiones, quiénes son los funcionarios en su organización y el rol de cada uno de ellos. Si su organización tiene miembros, los estatutos también pueden incluir reglas y regulaciones con respecto a la membresía.
Si aún no lo ha hecho, también debe decidir la estructura adecuada para su organización. Las organizaciones sin fines de lucro pueden ser un fideicomiso, una corporación o una asociación. Una vez que sepa qué estructura es la mejor para usted, deberá presentar su documentación de incorporación. Esta documentación varía según el estado y generalmente requiere pagar una tarifa de presentación en su estado.
Una vez que se haya incorporado, debe obtener un número de identificación de empleador del IRS. También es posible que deba completar un formulario de registro anual con su estado. Por ejemplo, California requiere que se presente el formulario CT-1 cada año. Puede haber otras formas requeridas por su estado también.
Una vez que haya cumplido con los requisitos sin fines de lucro de su estado, estará listo para solicitar su exención de impuestos federales. Si su organización gana menos de $ 50,000 por año, puede presentar un Formulario 1023-EZ. De lo contrario, su organización deberá completar el Formulario 1023.
El formulario 1023 es extenso. Requiere información sobre la estructura de su organización, cómo se remunera a los funcionarios y otros empleados, quién se beneficiará de su organización y sus ingresos reales o proyectados. También deberá describir detalladamente las actividades de su organización, incluyendo cuáles son las actividades, cuándo y dónde tienen lugar las actividades de su organización y cómo se financian sus actividades.
Una vez que se complete el formulario, puede presentar el formulario ante el IRS. La tarifa de presentación para el Formulario 1023 es de hasta $ 850, según el tamaño de su organización, y el IRS puede demorar al menos tres meses en procesar el formulario. Su estado también puede requerir que presente un formulario de exención de impuestos. Por ejemplo, en California, debe presentar el Formulario 3500A ante la Junta de Impuestos de Franquicias de California.
Cómo calificar como un 501 (c) (4)
Muchos de los pasos involucrados en la formación de un 501 (c) (4) son los mismos que los pasos en la formación de un 501 (c) (3). Deberá elegir un nombre apropiado, nombrar una junta de directores, redactar los estatutos y decidir sobre una estructura legal. Deberá calificar para un estado sin fines de lucro según las reglas de su estado.
Una vez que califique como una organización sin fines de lucro, puede trabajar en los requisitos de presentación 501 (c) (4). El formulario principal que debe completar es el Formulario 8976, que es el Aviso de intención de operar bajo la Sección 501 (c) (4). El formulario debe completarse electrónicamente y cuesta $ 50 para presentar. Deberá proporcionar información básica sobre su organización, incluido el nombre y la dirección de su empresa, su EIN, cuándo se organizó su organización y su declaración o propósito.
También puede optar por completar un Formulario 1024-A. No se requiere este formulario, pero muchas organizaciones 501 (c) (4) completan el formulario para obtener el reconocimiento oficial como un 501 (c) (4), lo que puede darle derecho a otros beneficios, como una exención de impuestos del estado y privilegios de correo sin fines de lucro. El formulario 1024-A requiere que envíe una descripción detallada de las actividades de su organización y los nombres, direcciones y títulos de todos los funcionarios, directores y administradores de su organización. También debe proporcionar la información financiera de su organización y una prueba de la estructura de su organización, como los artículos de incorporación o su acuerdo de confianza.
La sección que consume más tiempo es la descripción narrativa de sus actividades. Esto debería incluir todas sus actividades pasadas y presentes y cuánto tiempo y dinero se gastó en cada actividad. Puede proporcionar folletos, copias impresas de las páginas de su sitio web y otros documentos para ilustrar el trabajo que realiza su organización.
El IRS estima que tomará aproximadamente 17 horas completar el Formulario 1024-A, y que el IRS demorará al menos tres meses en procesar su solicitud. También deberá presentar el Formulario 8718, la Tarifa de usuario por solicitud de carta de determinación de organización exenta y la tarifa de usuario, que es de $ 600 para la mayoría de las organizaciones.
