Una estimación para cuentas de cobro dudoso es su mejor estimación de las facturas que sus clientes no pagarán o pagarán solo parcialmente. Puede calcular la asignación de manera subjetiva, según su conocimiento de los hábitos de pago o la capacidad de pago de un cliente. O puede calcular un subsidio que es más basado en una fórmula basada en la experiencia pasada del gasto real de la deuda incobrable.
Porcentaje de ventas de crédito o cuentas por cobrar
La cantidad que canceló en los últimos meses por cuentas dudosas es probablemente un buen indicador de lo que podría cancelar en el futuro. Una forma de estimar su deuda incobrable es calcular la cancelación real cada mes o año en los últimos años como un porcentaje de otra medida comercial relacionada, como las ventas a crédito o las cuentas por cobrar. Por ejemplo, si canceló $ 1,000 en deudas incobrables durante un mes cuando sus ventas fueron de $ 100,000, el gasto real de la deuda incobrable fue del 1 por ciento de las ventas. Calcule el porcentaje real para cada período y luego calcule el porcentaje promedio general. Multiplique eso por el saldo de ventas o cuentas por cobrar para determinar su asignación. Puede usar el mismo porcentaje para todo el año, o puede volver a calcular el porcentaje trimestralmente si la variación entre la deuda incobrable estimada y la real es mayor de lo que desea.
Consejos
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Para calcular el monto de la entrada de diario de cuentas dudosas, agregue el saldo de cuenta positivo o negativo actual a su estimación de provisión para que la entrada de diario haga que el saldo final de la cuenta sea el mismo que su estimación. Por ejemplo, si el saldo actual es de $ 5,000 y su estimación de asignación es de $ 25,000, la entrada de diario debe ajustar la cuenta en $ 20,000.
Porcentaje de cuentas por cobrar por antigüedad
Cuanto más tiempo esté vencida una cuenta, menos probabilidades tendrá de cobrar el dinero que se le debe. En lugar de usar un solo porcentaje de las cuentas por cobrar para estimar la asignación de deudas incobrables, es posible que desee reservar más para las deudas que han estado vencidas por más tiempo. Ejecute un cronograma de vencimiento de las cuentas por cobrar para revisar los saldos de cuentas por cobrar que aún no están vencidos y los que se retrasan entre 1 y 30 días, de 31 a 60 días, de 61 a 90 días y más de 90 días. Realice un análisis para determinar el porcentaje real que canceló durante los 12 meses anteriores, o calcule el porcentaje que podría no recuperar para cada grupo.Por ejemplo, puede estimar que su reserva es del 70 por ciento para los créditos con más de 90 días de retraso; 50 por ciento por 61 a 90 días; 30 por ciento por 31 a 60 días; 10 por ciento por uno a 30 días; y 1 por ciento para nuevos cargos. Multiplique cada porcentaje por el saldo total en esa categoría y sume los resultados para determinar la provisión para cuentas de cobro dudoso.
Análisis de riesgos por cliente
Un análisis más detallado cuenta por cuenta podría proporcionar la mejor estimación de una provisión para cuentas dudosas. Ejecute un informe para cada cuenta de cliente para obtener su saldo por cobrar actual y el porcentaje de cancelación histórica. Luego, asigne una calificación a cada cliente que indique el riesgo de que tenga que cancelar una parte del saldo del cliente. Por ejemplo, puede agrupar a los clientes en tres a cinco categorías, como baja, media y alta o baja, media-baja, media-alta y alta. Asigne un porcentaje a cada categoría y multiplíquelo por el saldo de la categoría para determinar el monto de la reserva. Alternativamente, puede estimar la reserva para cada cliente individual y calcular el monto total en riesgo.
Cómo elegir un método
Si no tiene muchos clientes, conoce bien a sus clientes o la mayor parte de sus cuentas por cobrar son de una pequeña cantidad de clientes, probablemente vale la pena dedicar el tiempo para realizar un análisis detallado de las cuentas por cobrar cliente por cliente. Si tiene muchas cuentas pequeñas vencidas y sus clientes son más anónimos para usted, es probable que un porcentaje histórico basado en ventas o cuentas por cobrar proporcione una estimación aceptable. Mientras analiza los datos, escriba sus ideas para reducir la cantidad de deudas incobrables que tiene. La reducción de la deuda incobrable puede tener un impacto financiero positivo significativo en el rendimiento de su empresa.
