Un proceso de auditoría externa garantiza que los controles internos, procesos, directrices y políticas de una empresa sean adecuados, efectivos y cumplan con los requisitos gubernamentales, los estándares de la industria y las políticas de la compañía. Este tipo de auditoría también garantiza que los mecanismos de información eviten errores en los estados financieros. Los usuarios del informe de auditoría incluyen inversores, administración de empresas, reguladores y socios comerciales, tales como prestamistas, proveedores y acreedores.
Función
Un informe de auditoría externa proporciona "total seguridad" a los inversionistas y participantes del mercado financiero de que los registros contables de una empresa son "justos", completos y que cumplen con los principios contables, estándares de la industria y requisitos regulatorios generalmente aceptados. La "garantía total" significa que los inversores confían en que los auditores externos revisaron los procesos o controles de una empresa en detalle y que los resultados de la auditoría son correctos. "Justo" significa objetivo o preciso en el lenguaje de auditoría. Los estados financieros completos incluyen un balance, un estado de pérdidas y ganancias, un estado de flujos de efectivo y un estado del capital de los propietarios.
Periodo de tiempo
Un proceso de auditoría externa generalmente se ejecuta a lo largo del año, pero los auditores externos comienzan a probar los estados financieros una vez que la compañía cierra sus registros contables y los prepara. Un auditor externo puede asociarse con el personal de auditoría interna para revisar áreas o segmentos con problemas internos significativos y puede planificar la auditoría de acuerdo con dicha revisión. Un auditor externo también puede comunicarse durante el año con los jefes de departamento de las áreas bajo revisión para discutir la planificación de la auditoría, la asignación de recursos y los cronogramas de prueba.
Significado
Un proceso de auditoría externa es importante para tres grupos de usuarios: administración de la empresa, reguladores e inversionistas. La alta gerencia y el comité de auditoría de una compañía revisan un informe de auditoría para conocer las fallas operativas y los segmentos que muestran mayores riesgos de pérdida. Los reguladores detectan las tendencias comerciales y las prácticas corporativas en los informes de auditoría y garantizan que dichas prácticas cumplan con las leyes aplicables. Los inversores leen las opiniones de auditoría para evaluar la posición económica de una empresa y las iniciativas o estrategias a largo plazo de la gerencia.
Los tipos
Una auditoría de estados financieros es el tipo principal de auditoría que los reguladores requieren de una empresa, pero existen otros tipos de auditorías y revisiones que un auditor externo puede realizar. Una auditoría de estados financieros garantiza que los registros contables sean correctos y completos. Una auditoría operacional ayuda a una empresa a detectar errores o averías en los controles internos, procedimientos o mecanismos. Una auditoría de cumplimiento ayuda a la alta gerencia a evaluar cómo los empleados cumplen con las regulaciones al realizar tareas. Una auditoría de sistemas de información garantiza que los controles en torno a la infraestructura de software y tecnología sean funcionales y adecuados.
Conceptos erróneos
Un auditor externo generalmente debe ser un contador público certificado (CPA) para realizar una auditoría de los estados financieros de acuerdo con las reglas de la Junta de Supervisión de Contabilidad de la Empresa Pública (PCAOB). Sin embargo, un auditor externo que realiza una operación, una tecnología de la información o una auditoría de cumplimiento no necesita certificación.
