Para una empresa, el establecimiento de presupuestos acumulativos y reales ayuda a ahorrar dinero en los procesos de comer dinero y mantiene a raya los cargos administrativos tan variados como seguros, suministros de oficina y atención médica del personal. Estos planos permiten que la empresa siga siendo rentable, incluso cuando una mala economía envía rápidamente los precios de los productos básicos e impone costos operativos significativos en los departamentos y segmentos.
Presupuesto acumulativo
En terminología de presupuesto, "acumulativo" significa la suma de los montos de rendimiento de ingresos y gastos que una empresa ha anticipado en la fecha del informe. Por ejemplo, el presupuesto del primer trimestre de una organización puede mostrar los siguientes datos respectivos de ingresos y cargos: Enero: $ 1 millón y $ 750,000; Febrero: $ 1.2 millones y $ 750,000; y marzo: $ 800,000 y $ 500,000. En consecuencia, el monto acumulado respectivo de ingresos y gastos al 31 de marzo es de $ 3 millones, o $ 1 millón más $ 1.2 millones más $ 800,000; y $ 2 millones, o $ 750,000 más $ 750,000 más $ 500,000. Este cálculo produce un superávit presupuestario neto de $ 1 millón, o $ 3 millones menos $ 2 millones, al final del trimestre.
Rendimiento real
El desempeño real se refiere a cuánto ganó una compañía en un período determinado, junto con la forma en que le fue en el panorama competitivo con respecto a la administración de gastos y el crecimiento de los ingresos. Los inversores y el público, junto con los competidores y socios comerciales, prestan más atención al rendimiento real que a la información de presupuestos. Esto, por lo general, son datos confidenciales internos a los que los extraños no pueden acceder, lo que otorga mayor prominencia analítica a los números de desempeño reales. Si estas cifras permanecen moribundas durante un largo período, podrían despertar los temores de una inestabilidad continua en las operaciones corporativas, y los inversionistas podrían desertar a los céspedes más verdes de sus rivales y a las compañías con un pronóstico financiero más saludable.
Conexión
La comparación de los datos presupuestarios acumulativos con la información del desempeño real ayuda a los líderes superiores a justificar la importancia de la reducción de gastos y la continuación de políticas específicas. Por ejemplo, si los ejecutivos senior determinan que la introducción de un producto tiene éxito y genera más dinero del esperado, podrían acelerar la eliminación gradual de los artículos que pierden dinero. Toda la conversación sobre el presupuesto acumulado en comparación con el desempeño real se centra en la forma en que una organización revisa continuamente sus operaciones, ajusta los procesos que funcionan, elimina aquellos que no lo hacen, reduce los costos en unidades que están perdiendo dinero y apoya segmentos con clara viabilidad comercial.
Repercusiones financieras
Para una empresa, establecer umbrales de presupuesto razonables y compararlos periódicamente con datos reales es un factor de confianza. Estas iniciativas ayudan a la empresa a eliminar ineficiencias de sus procesos y publicar números operativos que coinciden o superan las expectativas de los inversores. La corporación se comunica sobre su viaje operativo periódico en cuatro estados distintos: un balance general, un estado de resultados, un estado de flujo de efectivo y un estado de patrimonio.
