La nómina es un gasto significativo y una tarea de contabilidad importante para cualquier empleador. El pago bruto es esencialmente la cantidad total que se paga a un empleado antes de impuestos y otras deducciones. Por lo general, las empresas confían en software o servicios de contabilidad para calcular el pago bruto y luego procesan la cifra para llegar al salario neto del empleado. Sin embargo, es importante comprender el procedimiento incluso si nunca necesita hacer los cálculos a mano. Este conocimiento le ayudará a estar consciente de cómo se están gastando los dólares de su nómina.
Definición de salarios brutos
El salario bruto o el pago bruto es la cantidad total de dinero que un empleador le debe a un empleado cuando llega el día de pago. El salario bruto se puede limitar al salario base de un empleado, que es igual al salario anual dividido por el número de períodos de pago en un año. Por ejemplo, alguien con un salario de $ 52,000 pagado cada dos semanas ganaría un salario base de $ 2,000 cada dos semanas. Supongamos que a un empleado se le paga $ 20 por hora en lugar de un salario por una semana laboral de 40 horas. El salario bruto de este empleado es de $ 800 por semana.
La definición de salario bruto incluye el dinero ganado además del salario por hora o el salario base. Las propinas que declara un empleado que recibe propinas se agregan al pago bruto. Las comisiones y los bonos están incluidos en el monto de la paga bruta, al igual que los reembolsos, como las asignaciones para comidas o para compensar a un empleado por usar su vehículo personal para fines relacionados con el trabajo. A un trabajador por hora que dedica más de 40 horas en una sola semana se le debe pagar por el tiempo adicional a una tarifa de al menos 1.5 veces su tarifa por hora regular. La paga extra se convierte en parte de la paga bruta total.
Algunos tipos de ingresos que una persona gana no son parte del salario bruto. Supongamos que tiene un negocio y algunos empleados tienen un segundo trabajo. No incluirías esas ganancias en el pago bruto. Lo mismo se aplica a los empleados que tienen ingresos por cuenta propia o ganancias de intereses, dividendos y ganancias de inversión. Dado que los empleadores no deben estos montos, están excluidos del pago bruto.
Cálculos de la remuneración bruta
Para procesar la nómina y preparar cheques de pago, los empleadores deben calcular el salario bruto para cada trabajador. Normalmente se aplican dos situaciones. Uno es encontrar el salario bruto para un empleado asalariado. El cálculo comienza con el monto del salario base para el empleado. Si el empleado también gana comisiones o una bonificación, la cantidad se agrega al salario base junto con cualquier reembolso. Si el empleado se considera "exento", significa que no está cubierta por las disposiciones sobre horas extraordinarias de la Ley de normas laborales justas. No es necesario calcular las horas extra para los empleados exentos, independientemente de la cantidad de horas trabajadas. Supongamos que un empleado tiene un salario base de $ 2,000 pagado cada dos semanas. Además, el empleado gana comisiones de $ 500 y un reembolso por gastos comerciales de $ 200. Debería sumar estas cantidades para encontrar el salario bruto de $ 2,700.
La segunda situación que los empleadores suelen encontrar es el trabajador por hora. Primero, las horas trabajadas se multiplican por la tasa de pago regular. El pago de horas extras se calcula a 1.5 veces la tasa regular. Al igual que con un trabajador asalariado, cualquier monto adicional, como propinas, comisiones o bonificaciones, se agrega al pago por hora. Supongamos que un empleado por hora trabaja 48 horas a la semana con una tarifa regular de $ 16 por hora. Durante las primeras 40 horas, esto llega a $ 640. El pago de horas extras equivale a ocho horas por $ 24 o $ 192. El total asciende a $ 832 para la semana más cualquier monto adicional que el empleado haya ganado.
Salario bruto vs.
Una definición alternativa de salario bruto es que el salario bruto es la cantidad que un empleado gana antes de que se resten las deducciones. El pago neto se define como la cantidad que queda después de los impuestos, el seguro y otros artículos se deducen del pago bruto. En otras palabras, el pago neto es la cantidad de dinero que un empleado recibe en su cheque de pago. El pago bruto sirve, por lo tanto, como punto de partida para calcular el pago neto. Las deducciones por impuestos incluyen el impuesto federal sobre la renta, el impuesto de la Seguridad Social, el impuesto de Medicare y el impuesto estatal sobre la renta. Las deducciones no gravables pueden consistir en seguros de salud, de vida, dentales y de la vista, junto con contribuciones a planes de pensiones, planes de ahorro de salud y planes 401 (k). Es esencial calcular estas deducciones en el momento adecuado en el procesamiento de la nómina porque algunas cantidades están sujetas a impuestos, pero otras no.
Cálculo del pago neto
Para calcular el pago neto, un empleador comienza generalmente deduciendo cualquier monto del pago bruto que no está sujeto a ningún impuesto. Por ejemplo, un empleado recibe un reembolso de $ 200 por el trabajo que usó su automóvil para hacer eso que califica como un gasto comercial. Su salario bruto es de $ 2,700 por dos semanas, incluido el reembolso de $ 200. Deducir el reembolso ahora deja un pago bruto de $ 2,500 que está sujeto a impuestos.
El siguiente paso es calcular el impuesto de Seguro Social y el impuesto de Medicare. La tasa combinada para estos dos impuestos es de 7.65 por ciento. Para este ejemplo, el 7.65 por ciento de $ 2,500 llega a $ 191.25. Para los empleados que han ganado más de $ 128,400 para el año, los empleadores dejan de deducir el impuesto del Seguro Social del 6.2 por ciento porque ha alcanzado el límite legal. El impuesto de Medicare no tiene límite ni límite. Además, existe un impuesto de Medicare adicional del 0.9 por ciento que se aplica a las ganancias de más de $ 200,000.
Una vez que se calculan los impuestos de Seguro Social y Medicare, las deducciones y otras exenciones se deducen del pago bruto. Suponga que el empleado ha reclamado dos concesiones de retención en su formulario W-4 que presentó al empleador. En 2018, una asignación de retención fue de $ 159.62 por un período de pago quincenal, por lo que el empleador deduce $ 319.24 de la cantidad bruta de $ 2,500, quedando $ 2,180.76. El empleado también contribuye $ 100 a su 401 (k). Esto deja una cantidad sujeta al impuesto federal sobre la renta de $ 2,080.76. El impuesto federal a las ganancias sobre esta cantidad en 2018 fue de $ 171.34 más el 22 por ciento de la cantidad superior a $ 1,631 o $ 98.95 adicionales. El impuesto federal a las ganancias total es de $ 270.29. Resta de $ 2,080.76, esto deja $ 1,810.35. Si hay algún impuesto estatal sobre la renta, también debe calcularse y deducirse.
También puede haber algunas deducciones adicionales. Por ejemplo, el empleado puede comprar un seguro o contribuir a un plan de ahorro que no califica para una deducción de impuestos. En este ejemplo, no se han incluido impuestos estatales ni otras deducciones. Finalmente, agregue nuevamente el reembolso de $ 200 y la asignación de retención de $ 319.24, que se dedujo del pago bruto únicamente con el fin de calcular los impuestos sobre la renta. Después de los cálculos, el salario neto del empleado es de $ 2,329.59. Las tasas de impuestos y otras cifras utilizadas en este ejemplo corresponden al año 2018. Para encontrar otras cifras del año actual, consulte la Publicación 15 del Servicio de Impuestos Internos (Circular E); Guía de impuestos del empleador.
Ingreso bruto anual
El ingreso anual bruto es un término que a veces se confunde con el pago bruto. Sin embargo, estas son dos cosas diferentes. El ingreso anual bruto es el total de todos los ingresos que un contribuyente gana en el año e incluye el pago bruto más otros montos, como los ingresos de inversión. Los empleados deben tener totales brutos de pago para el año para calcular el ingreso anual bruto para que puedan preparar y presentar sus declaraciones de impuestos.
Por esta razón, el IRS requiere que los empleadores proporcionen a cada empleado un formulario W-2 antes del 31 de enero después de que finalice el año fiscal. La declaración W-2 resume el salario bruto del empleado, los impuestos retenidos y otros montos que fueron deducidos.
