El fraude se considera un delito de cuello blanco. Incluye malversación, fraude de gestión, fraude de inversiones y fraude de clientes. La mayoría de los fraudes en los Estados Unidos se encuentran a través de consejos anónimos o por accidente. Sin embargo, según la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados, los auditores internos descubren el 20 por ciento de los fraudes y los auditores externos encuentran el 12 por ciento. Las personas cometen fraude debido a una presión percibida, una oportunidad percibida y una racionalización. Esto se llama el "triángulo del fraude".
Triángulo del fraude
Las personas cometen fraude basándose en presiones como la codicia, vivir más allá de sus posibilidades, pérdidas financieras personales o necesidades financieras inesperadas. También actúan en función de las oportunidades, como la falta de un empleador para evaluar el desempeño de un trabajador, la falta de una pista de auditoría o la falta de disciplina para aquellos que cometen fraude. Los perpetradores también pueden ser motivados por pensamientos como "la organización me debe", "es para un buen propósito" o "sólo estoy pidiendo dinero prestado".
Señales de advertencia
Las señales de advertencia de fraude incluyen anomalías contables, como documentos faltantes, elementos antiguos en conciliaciones bancarias, anulaciones o créditos excesivos, aumento de cuentas vencidas, documentos alterados, pagos duplicados, secuencias de documentos que no tienen sentido, escritura cuestionable y defectuosa Entradas de diario o inexactitudes en los libros de contabilidad. Los letreros también pueden incluir faltantes de inventario inexplicables, compras en exceso, aumentos o disminuciones significativos en los saldos de las cuentas, cargos por pagos atrasados excesivos y estilos de vida extravagantes.
Identificando el fraude
Cuando se encuentra o se sospecha un fraude, un examinador de fraudes realiza una auditoría. El examinador combina la experiencia de auditoría con la investigación criminal. Los examinadores de fraude tienen cuatro objetivos principales al realizar la auditoría: determinar si existe fraude, conocer el alcance del fraude, identificar a los perpetradores y determinar cómo ocurrió el fraude.
Prevención
La mejor práctica comercial es prevenir el fraude antes de que ocurra. Uno de los métodos para prevenir este crimen es crear una cultura de honestidad, apertura y asistencia. Las empresas también pueden brindar capacitación para la prevención del fraude y crear un ambiente de trabajo positivo que fomente la honestidad.
Las empresas pueden reducir las oportunidades de fraude al tener buenos controles internos, desalentar la colusión entre empleados y clientes, monitorear a los empleados, crear una expectativa de castigo, proporcionar una línea directa para obtener información anónima y realizar auditorías proactivas.
