Las auditorías internas son una parte importante de las operaciones comerciales. El Instituto de Auditores Internos los define como una función de evaluación que examina las actividades principales dentro de una organización empresarial. Las listas de verificación de auditoría de administración cubren elementos de negocio de alto riesgo que son críticos para los objetivos estratégicos. Después de un examen de sus operaciones comerciales particulares, la mejor práctica es enmarcar las preguntas de la lista de verificación de auditoría interna para que las respuestas afirmativas indiquen la existencia de problemas.
Auditoría de gestión
Las listas de verificación para auditorías de gestión internas deben evaluar asuntos tales como planificación básica, personal, ventas, marketing, publicidad y promociones. La planificación básica incluye la presencia de una declaración de misión clara; presupuesto anual; política de precios; y planes escritos de negocios, marketing y ventas. Los controles de auditoría del personal revisan si las expectativas del empleador se comunican claramente, por ejemplo, a través de un manual para empleados y descripciones de trabajo individuales. Revise los procedimientos estándar utilizados para programar para evaluar la eficiencia. Las listas de verificación también pueden incluir evaluar si existen medidas para controlar los asuntos de personal, como la calidad del desempeño, las ausencias injustificadas y el robo.
Auditoria de operaciones
Los asuntos de producción de negocios se tratan en una auditoría de operaciones. Las relaciones con los proveedores se pueden revisar para evaluar los controles de inventario, así como los sistemas de entrega y pago. Inspeccionar el inventario contra estándares de control de calidad de referencia. Verifique los planes de contingencia que identifiquen fuentes alternativas para los materiales necesarios. Asegurar el cumplimiento de las normas reglamentarias, como la Administración de Seguridad y Salud Ocupacional u OSHA. Esto puede ser revisado contra registros de seguridad documentados e informes de accidentes.
Auditorias financieras
Los problemas críticos que se pueden revisar en una auditoría financiera interna incluyen la contabilidad general y las prácticas contables. Revise las declaraciones de ingresos y gastos actuales para verificar su exactitud. Evaluar el estado del historial de amortización de préstamos comerciales. Revise las políticas de crédito y cobro de la empresa. Determine si los estados bancarios se concilian y si el flujo de efectivo es adecuado según las necesidades del proyecto. Las autorizaciones de pago deben ser revisadas para evitar el fraude. Revisar los sistemas de depósitos para la retención federal y los impuestos de seguridad social. Las auditorías financieras anuales también deben garantizar que las declaraciones de impuestos se presenten de manera oportuna. Las empresas públicas también pueden tener requisitos de información financiera adicionales que deben revisarse, como el cumplimiento de regulaciones federales como la Ley Sarbanes-Oxley. Es posible que se requiera asesoría legal para revisar todos los requisitos de cumplimiento legal.
Auditorias de sistemas
Identifique todos los sistemas de negocios centrales implementados en su organización, así como la forma en que están interconectados, al desarrollar auditorías internas de sistemas. Se deben verificar los sistemas informáticos y automatizados que miden y monitorean las actividades. Revise los registros de mantenimiento del sistema para determinar si las revisiones más frecuentes se documentan de forma rutinaria. Deben existir manuales operativos para todos los equipos. Verifique con los supervisores para asegurarse de que los manuales respondan todas las preguntas o si se requiere capacitación adicional o actualizaciones tecnológicas.
