En contabilidad, puede tener tres tipos de valores: una garantía comercial, una seguridad disponible para la venta o una garantía mantenida hasta el vencimiento. Todos estos valores son activos, por lo que en su hoja de balance deben ser reportados como activos. A pesar de que son activos del balance general, fluyen a través de su estado de resultados y su estado de flujo de efectivo. Todos estos aspectos deben tomarse juntos para informar correctamente su seguridad comercial.
Saber si usted tiene una seguridad comercial
Debido a que hay tres tipos de valores, debe identificar correctamente que tiene una seguridad comercial antes de poder reportarlo correctamente. Una garantía de negociación puede ser tanto acciones como títulos de deuda. Sin embargo, los valores comerciales se compran con el único propósito de venderlos en un futuro cercano, que generalmente es en un año o menos. Si no planea vender por más de un año, se mantendrá hasta su vencimiento o estará disponible para la venta.
Valorando la Seguridad
Cuando informa la seguridad en su balance general, necesita conocer el valor del activo para contabilizarlo adecuadamente. Con una seguridad comercial, el valor del activo es su valor justo de mercado. Por ejemplo, para una garantía de capital, como una acción, el valor de la garantía comercial es el precio de la acción en la fecha de su balance. Si tiene un valor de deuda, como un préstamo a alguien, el valor es la cantidad que vale el préstamo o el precio al que podría venderlo a otra parte.
Colocando la Seguridad en el Balance
Debido a que la seguridad comercial es una seguridad que desea vender en menos de un año, es un activo actual. Por lo tanto, nunca encontrará una seguridad comercial como un activo a largo plazo. Esto significa que debe ingresar la seguridad comercial como un activo actual en su balance general. La cantidad al lado del activo es la valoración de la seguridad comercial mencionada anteriormente.
Flujo a través de otras declaraciones
Debido a que una seguridad de negociación puede aparecer en varios estados financieros, si tiene un cambio en el valor justo de mercado del activo en el momento de la nueva declaración, debe reconocer la ganancia o pérdida, dependiendo del cambio en el precio, en su cuenta. Cuenta de resultados como una ganancia o pérdida no realizada. Por ejemplo, si la seguridad de la negociación se valoró en $ 100 en su último estado de cuenta y ahora vale $ 110, tiene una ganancia no realizada de $ 10. Además, al armar su estado de flujo de efectivo, todas las actividades con valores negociables se incluyen en la sección Flujos de efectivo operativos.
