Una ganancia de capital es una ganancia que usted obtiene de una inversión. Para fines fiscales, las ganancias de capital se tratan de manera diferente a otros tipos de ingresos, como su salario. Esto es una ventaja para los inversionistas porque las tasas impositivas sobre ganancias de capital son generalmente más bajas que las tasas sobre ingresos ordinarios. El gobierno federal ofrece esta ventaja fiscal para alentar la inversión. Este es un recorte fiscal importante, por lo que es importante que todos los inversionistas estén familiarizados con el impuesto a las ganancias de capital, incluidos los propietarios de pequeñas empresas que pueden estar considerando vender sus negocios.
Los fundamentos de las ganancias de capital
La definición del impuesto sobre las ganancias de capital es muy sencilla. Una ganancia de capital es una ganancia que un inversionista obtiene de la venta de un activo. El impuesto a las ganancias de capital es la tasa impositiva que se aplica a ese beneficio. Sin embargo, hay más de una tasa de impuesto a las ganancias de capital. La tasa impositiva que paga depende de varios factores, incluidos otros ingresos y el tipo de activo vendido. Por ejemplo, la venta de monedas de colección está sujeta a una tasa de impuestos diferente a la que se aplica a la ganancia de capital en la venta de acciones. La gente suele pensar que el impuesto sobre las ganancias de capital solo se aplica a las acciones y bonos. Sin embargo, casi cualquier activo que posea puede resultar en una ganancia de capital cuando lo vende. Algunos ejemplos incluyen su casa u otro activo inmobiliario, una pequeña empresa y propiedades personales como joyas, artículos de colección, metales preciosos e incluso muebles.
Los impuestos sobre las ganancias de capital se aplican solo cuando se vende un activo. Supongamos que compra acciones por $ 1,000 y un año más tarde vale $ 1,500. El aumento de $ 500 en valor se denomina ganancia en papel, lo que significa que no está sujeto a impuestos a menos que decida vender las acciones. Una ganancia de capital solo se vuelve imponible cuando la ganancia se "realiza", lo que significa que usted vende el activo y obtiene la ganancia.
Cuando realiza una inversión, no hay certeza de que será rentable. En consecuencia, puede decidir vender un activo con pérdidas por cualquier número de razones. Sin embargo, la mayoría de las pérdidas de capital son deducibles de impuestos. El Servicio de Impuestos Internos no le permitirá reclamar una pérdida de capital en bienes personales o la venta de una casa.
Ganancias a largo y corto plazo
Una ganancia de capital puede clasificarse como de largo o corto plazo. La diferencia es importante porque solo las ganancias de capital a largo plazo califican para tasas de impuestos de ganancias de capital más bajas. Las ganancias a corto plazo se gravan a las mismas tasas que se aplican a los ingresos ordinarios. "Ordinario" se refiere a los ingresos como un salario, una pensión sujeta a impuestos o intereses. Una ganancia o pérdida de capital es a corto plazo cuando vende un activo un año o menos desde el momento en que lo compró. Si posee el activo por más de un año, la ganancia se convierte en una ganancia de capital a largo plazo. Para calcular el tiempo durante el cual fue propietario de un activo, cuente desde el día posterior a la fecha de compra hasta la fecha en que se vendió el activo.
Cómo funciona el impuesto a las ganancias de capital
Las reglas fiscales sobre ganancias de capital normalmente se aplican solo a las ganancias de la venta de una inversión. No se aplican a los ingresos que recibe como resultado de poseer un activo. Por ejemplo, la ganancia que obtiene al operar una empresa no se considera una ganancia de capital. Tampoco los intereses son ganados por un activo como un bono, ya que se trata de ingresos derivados de poseer el activo. Los dividendos también son ingresos. Sin embargo, algunos dividendos están calificados, lo que significa que pueden tratarse como una ganancia de capital a efectos fiscales.
En general, los dividendos recibidos de una corporación estadounidense de los EE. UU., Corporaciones ubicadas en posesiones de los EE. UU. Y ciertas compañías extranjeras que están cubiertas por acuerdos de tratados pueden ser calificados. Los dividendos pagados por un fideicomiso de inversión en bienes raíces, una corporación exenta de impuestos, una sociedad maestra limitada o una cuenta de ahorros o del mercado monetario no están calificados. Debe haber sido propietario de las acciones durante al menos 60 días, o durante 90 días durante el período de 180 días a partir de los 90 días anteriores a la fecha ex-dividendo del pago de dividendos.
Tasas de impuestos de ganancias de capital
Es posible que se pregunte si reportar las ganancias de capital en su declaración de impuestos hará que sus ingresos ordinarios entren a un nivel de impuestos más alto. La respuesta es no. El impuesto a las ganancias de capital se calcula por separado de los ingresos ordinarios. Sin embargo, lo contrario no es cierto. Su ingreso bruto ajustado no solo determina su tasa impositiva máxima sobre los ingresos ordinarios, sino que también determina la tasa impositiva sobre ganancias de capital que se aplica a usted.
A partir de 2018, la tasa impositiva máxima sobre ganancias de capital para la mayoría de los activos fue del 20 por ciento. Esta tasa se aplica solo a las personas que están en la categoría impositiva más alta. Por el contrario, las personas de bajos ingresos con una tasa impositiva máxima sobre los ingresos ordinarios del 15 por ciento o menos no pagan impuestos sobre las ganancias de capital. El IRS dice que la mayoría de los estadounidenses se encuentran entre estos dos extremos y pagan un impuesto a las ganancias de capital del 15 por ciento. Supongamos que Mary Smith vende acciones que ha tenido durante más de un año y obtiene una ganancia de $ 1,500. Ella tiene una tasa impositiva máxima del 25 por ciento sobre sus ingresos ordinarios. Su tasa de impuesto a las ganancias de capital es del 15 por ciento, por lo que deberá $ 225 en impuestos de ganancias de capital.
Algunos tipos de activos tienen diferentes tasas de impuestos de ganancias de capital. Las ganancias por la venta de artículos coleccionables, como monedas o sellos, tienen una tasa impositiva máxima sobre las ganancias de capital del 28 por ciento. Esta tasa máxima del 28 por ciento también se aplica a la parte sujeta a impuestos de una ganancia por la venta de bienes raíces de la sección 1202. La Sección 1202 permite que algunas ganancias de la venta de una pequeña empresa sean excluidas del impuesto federal. El impuesto a las ganancias de capital sobre bienes inmuebles es el mismo en la mayoría de los casos que para otros activos. Sin embargo, la sección 1250 del Código del IRS permite que las tasas de impuestos a la renta ordinarias se apliquen a la venta de ciertos bienes inmuebles depreciados. Sin embargo, las ganancias no anticipadas de tales ventas están sujetas a una tasa máxima de ganancias de capital del 25 por ciento.
Cálculo de impuestos a las ganancias de capital
El enfoque básico para calcular el impuesto sobre las ganancias de capital comienza con la determinación de su base. La base es la cantidad total de dinero que ha invertido para adquirir el activo. En la mayoría de los casos, este es el precio de compra más los costos asociados. Sin embargo, es posible que haya recibido el activo como regalo o herencia. En esta situación, su base generalmente es el valor del activo el día en que se convirtió en propietario, independientemente de cuánto haya pagado el propietario original para adquirir el activo. Es extremadamente importante calcular la base correctamente, ya que esta cantidad no está sujeta a impuestos.
También debe calcular los ingresos netos de la venta del activo. Los ingresos netos son iguales al precio de venta menos los costos de transacción. Una vez que haya determinado la base y los ingresos netos, reste la base de los ingresos netos para encontrar la ganancia de capital. Asegúrese de anotar las fechas de adquisición y venta del activo para que pueda clasificar la ganancia de capital a corto o largo plazo.
Como ejemplo, supongamos que John Smith compra 100 acciones por $ 50 por acción. Mantiene las acciones durante dos años y luego las vende a $ 75 por acción. Desde que fue propietario de las acciones durante más de un año, tiene una ganancia de capital a largo plazo. Si John hubiera vendido las acciones por menos de $ 50 por acción, se habría dado cuenta de una pérdida de capital. Luego, multiplique el precio de compra por acción por el número de acciones. Esto es $ 50 por 100, o $ 5,000. La comisión de corretaje fue de $ 25, por lo que la base de John es igual a $ 5,025. El precio de venta es igual a $ 75 multiplicado por 100 acciones, o $ 7,500. Reste la tarifa del corredor de $ 25 para calcular los ingresos netos de $ 7,475. Finalmente, restar la base de los ingresos netos. En este ejemplo, esto es $ 7,475 menos $ 5,025. La ganancia de capital es igual a $ 2,450.
Calcular la ganancia de capital para una sola transacción de acciones es bastante simple. Para algunos activos, como una pequeña empresa o bienes raíces, puede ser más complejo. Incluso una venta de acciones puede ser complicada. Por ejemplo, si reinvierte los dividendos mientras posee las acciones, debe agregar el monto de los dividendos a la base. La reinversión de dividendos más reciente puede resultar en que una parte de la ganancia o pérdida de capital sea a corto plazo, incluso si el resto es una ganancia a largo plazo.
Compensación de las ganancias de capital con pérdidas
Cuando regularmente compra y vende valores como acciones y bonos, lo más probable es que algunas transacciones resulten en ganancias o pérdidas a corto plazo, mientras que otras producirán una ganancia o pérdida a largo plazo. La buena noticia es que puede utilizar las pérdidas para compensar las ganancias y así reducir su obligación tributaria.
Aquí es cómo compensar las ganancias de capital con pérdidas. Primero, divida todas sus transacciones en cuatro categorías: ganancias de capital a corto plazo, pérdidas de capital a corto plazo, ganancias de capital a largo plazo y pérdidas de capital a largo plazo. Por ejemplo, suponga que tuvo tres ganancias de capital a corto plazo de $ 500, 1,000 y $ 1,000. Sus ganancias totales de capital a corto plazo suman hasta $ 3,000 para el año. Las reglas del IRS dicen que primero debe compensar las ganancias a corto plazo con pérdidas a corto plazo y las ganancias a largo plazo con pérdidas de capital a largo plazo. Si le sobra una pérdida neta de un tipo, puede usarla para compensar una ganancia del otro tipo.
Por ejemplo, si tuvo $ 3,000 en ganancias de capital a corto plazo y $ 4,000 en pérdidas de capital a corto plazo, puede usar la pérdida de capital a corto plazo restante de $ 1,000 para compensar cualquier ganancia de capital a largo plazo. Si aún le quedan pérdidas después de compensar las ganancias de capital, puede usar hasta $ 3,000 de estas pérdidas para compensar los ingresos ordinarios. Si tuvo un mal año invirtiendo y aún tiene una pérdida de capital restante, podría seguir adelante para usarla como una deducción de impuestos en un año futuro.
Informe de sus ingresos de ganancias de capital
Las ganancias de capital se informan junto con sus otros ingresos mediante el Formulario 1040 del IRS. Utilice el Formulario 8949 del IRS, "Venta y otra distribución de activos de capital", para informar los detalles de sus transacciones de ganancias de capital. También debe completar el Formulario 1040 del IRS, Anexo D, "Ganancias y pérdidas de capital". El Anexo D resume tus ganancias y pérdidas. Adjunte el Formulario 8949 y el Anexo D a su declaración de impuestos.
Muchas personas invierten en fondos mutuos. Si usted es uno de ellos, puede obtener una ganancia de capital incluso si no vende ninguna de sus acciones de fondos mutuos. Este es el por qué. Los dólares de sus fondos mutuos se utilizan para comprar acciones y otros valores. Durante el año, el administrador del fondo puede decidir vender algunos activos con una ganancia, lo que resulta en un evento sujeto a impuestos. Sin embargo, es el accionista del fondo el responsable de cualquier impuesto sobre las ganancias de capital, no el fondo. Para facilitar las cosas, el proveedor del fondo debe calcular su parte de cualquier ganancia de capital imponible y enviarle la información.
