Las ganancias de capital provienen de cambios en el valor de un activo. En otras palabras, cuando compra una casa y con el tiempo gana $ 50,000 en precio, esa apreciación es una ganancia de capital. Casi todo lo que compra para uso personal, como muebles para el hogar, equipo de oficina y su hogar se consideran activos de capital. Sus inversiones, como las acciones y los bonos, también se encuentran bajo el paraguas de los activos de capital.
Cuando decide vender cualquiera de estos activos, la diferencia entre su costo y el precio de venta representa la ganancia de capital. Su costo, conocido como la base, podría ser lo que pagó originalmente, pero también podría ajustarse o "elevarse" al valor del activo en la fecha de la muerte del donante del activo, si heredó el activo, como las vacaciones familiares casa.
Si vende el activo por más de su base ajustada, tendrá una ganancia de capital. Puede obtener más información sobre el cálculo y manejo de una base de costo ajustado en la Publicación 551 del IRS, Base de activos _; _ lo que en parte explica, "Base es generalmente el monto de su inversión de capital en propiedades para fines fiscales. Use su base para calcular la depreciación, amortización, agotamiento, pérdidas por accidentes y cualquier ganancia o pérdida en la venta, cambio u otra disposición de la propiedad ".
Cómo funcionan las ganancias de capital
Supongamos que compra 500 acciones de XYZ a $ 10 cada una, con una inversión total de $ 5,000. Usted hace la compra en enero y vende las acciones en junio por $ 5,200. Acaba de obtener una ganancia de $ 200, que el IRS considera una ganancia de capital a corto plazo.
Luego comienza a completar su declaración de impuestos y enumera su ingreso anual de $ 85,000, que incluye la ganancia de $ 200 en acciones. Debido a la cantidad total de sus ingresos para el año, termina en un tramo impositivo de ingresos del 24 por ciento. Después de pagar el 24 por ciento de tus $ 200 al Tío Sam, te quedas con $ 152.
Sin embargo, suponga que cambia de opinión y retiene sus acciones hasta enero del próximo año. En este punto, su inversión ha aumentado en $ 400 y usted vende las acciones, tomando su ganancia de capital a largo plazo. Sus ingresos, incluida su ganancia de capital, lo colocan en la categoría impositiva del 15 por ciento de las ganancias de capital a largo plazo. Usted pagará un impuesto del 15 por ciento sobre la ganancia de $ 400, obteniendo una ganancia de $ 340. Al aferrarse a su inversión durante un año completo, ha hecho más del doble de la ganancia neta al aprovechar el impuesto a las ganancias de capital a largo plazo más favorable.
Tasas a largo plazo y a corto plazo
¿Qué se considera una ganancia de capital a largo plazo? Cualquier ganancia en la venta de un activo que haya mantenido durante más de un año. Las ganancias de capital a corto plazo provienen de cualquier activo que compre y venda en el mismo período de 12 meses.
Pagará impuestos sobre las ganancias de capital a corto plazo como si fueran parte de su ingreso regular, que siempre es una tasa impositiva más alta que la tasa de ganancias de capital a largo plazo. El gobierno otorga a los contribuyentes un recorte de impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo para alentar la compra y la tenencia de inversiones por períodos más prolongados, lo que ayuda a estabilizar la economía. Especular o invertir inversiones en menos de 12 meses puede recompensarlo con un beneficio rápido, pero tendrá que compensarlo con la tasa impositiva de ganancias de capital más alta a corto plazo.
Si su ingreso total para el año cae dentro de las categorías impositivas ordinarias del 10 o 15 por ciento, disfrutará de un impuesto del 0 por ciento sobre sus ganancias netas de capital. Para las categorías de ingresos más altas, normalmente pagará un impuesto del 15 por ciento sobre sus ganancias netas de capital a largo plazo. Si su ingreso sujeto a impuestos excede el umbral del 39.6 por ciento para la categoría impositiva más alta, pagará un impuesto del 20 por ciento sobre sus ganancias netas de capital a largo plazo.
¿Qué cuenta como ganancias de capital?
Cualquier ganancia que usted gane de la venta de activos generalmente se llama ganancias de capital. Esto incluye la venta de activos físicos o tangibles, incluidos automóviles, obras de arte, barcos y cualquier otra cosa que venda por un precio superior al precio original que pagó.
Hay una advertencia, y eso es en el caso de posesiones como un automóvil estándar; se deprecia con el tiempo, por lo que es raro que obtenga una ganancia en la venta y genere cualquier impuesto sobre las ganancias de capital. Cuando venda bienes raíces, también pagará impuestos sobre las ganancias de capital, aunque el IRS permite algunas exenciones al impuesto para su lugar de residencia principal.
Si mantiene acciones que pagan dividendos en su cartera de inversiones, los pagos de dividendos también califican como ganancias de capital. Si su cartera incluye un buen número de acciones que pagan dividendos, podría beneficiarse de trabajar con un planificador financiero para reinvertir ese dinero de una manera que lo ayude a reducir su factura de impuestos.
¿Las ganancias de capital son ingresos no ganados?
El IRS considera cualquier dinero que usted gane de fuentes distintas a su empleo como ingresos no devengados. Esto incluye ingresos por dividendos, intereses gravables, pensión alimenticia e ingresos por desempleo. Estas formas de ingresos no se derivan de sus esfuerzos. El IRS considera el ingreso de su salario, propinas, un salario o cualquier otra forma de compensación sujeta a impuestos como ingreso del trabajo.
Los ingresos no ganados reciben un tratamiento fiscal diferente al de los ingresos del trabajo. Si bien no estará sujeto a ninguna forma del impuesto sobre la nómina, tendrá que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital sobre sus ingresos no devengados. Y en caso de que se lo pregunte, no podrá aportar nada de este ingreso no ganado a una cuenta IRA.
Algunas formas de ingresos no devengados, como los ingresos de una póliza de seguro de vida, no requerirán que usted pague ningún impuesto sobre el dinero. Otras formas de ingresos no devengados, aunque menos comunes, incluyen obsequios, ganancias de lotería y cualquier dinero que provenga de una herencia una vez que el patrimonio haya sido liquidado.
Como ejemplo de ingresos no ganados y ganancias de capital, digamos que Joe ha ganado $ 85,000 este año en salario y bonos, más otros $ 6,000 en ingresos por dividendos de su cartera de acciones. Si bien su salario y bonificaciones son ingresos devengados, el dinero del dividendo de $ 6,000 se considera ganancias de capital y también ingresos no devengados. Una vez que Joe se retire, obtendrá dinero de sus cuentas de jubilación y del Seguro Social. Estos pagos también son ingresos no devengados y se gravarán en consecuencia.
Límites de deducción y arrastre de pérdidas
Al calcular su ingreso de inversión, el impuesto sobre las ganancias de capital se aplica solo a su ingreso neto de Inversiones. Si ha tenido más pérdidas que ganancias, no deberá impuestos y obtendrá un crédito fiscal utilizable por su pérdida neta de inversión. Esto se aplica a las ganancias de capital a largo y corto plazo. Sin embargo, el IRS no le permite tomar una pérdida de capital en su propiedad de uso personal, como los automóviles o su residencia principal.
Si se encuentra en una posición en la que su inversión neta se traduce en una pérdida en lugar de una ganancia de capital, puede reclamar el monto de su pérdida en la línea 13 de su Formulario 1040 del IRS y utilizarla para reducir sus ingresos. Puede aplicar pérdidas por montos inferiores a $ 3,000 o $ 1,500 si está casado y presenta la declaración por separado. Su pérdida neta será el resultado de la combinación de ganancias o pérdidas de capital a corto y largo plazo, y deberá mostrar los detalles de estos montos en el Anexo D del Formulario 1040.
Si tiene varias transacciones, puede agregar los detalles y hacer los cálculos en el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de activos de capital, y transferir los resultados de esta hoja de trabajo a su Anexo D.
Si su pérdida neta para el año supera los $ 3,000, puede adelantar esta pérdida a años fiscales futuros. El IRS proporciona una Hoja de trabajo de transferencia de pérdida de capital, que puede encontrar en la Publicación 550 del IRS, Ingresos y gastos de inversión o en las instrucciones del Formulario 1040, Programa D. Cualquiera de estos métodos puede ayudarlo a determinar la cantidad de pérdida que puede llevar Adelante a los años futuros.
Cambios en los soportes fiscales
Los cambios recientes en las leyes fiscales han dejado sin efecto la tasa impositiva de las ganancias de capital a largo plazo, y las ganancias de capital a corto plazo se gravan como ingresos ordinarios como lo han sido en el pasado. El monto total del impuesto pagado sobre las ganancias a corto plazo puede cambiar, pero será causado por los cambios realizados en las tasas impositivas del IRS en los siete tramos tributarios existentes.
Según las nuevas reglas impositivas, la mayoría de los contribuyentes terminarán debiendo menos dinero en su declaración anual, según los análisis realizados por el centro de análisis de políticas fiscales. Además, aunque se propuso un método de "primero en entrar, primero en salir" en el proyecto de ley de impuestos del Senado para calcular la base del costo de las inversiones, esta disposición no se incluyó en la nueva ley tributaria.
Pagos Estimados de Impuestos
Si descubre que tiene, o tendrá, una ganancia neta de capital que estará sujeta a impuestos, el IRS podría exigirle que realice pagos de impuestos estimados durante todo el año. Puede leer más en la Publicación 505 del IRS, Retención de impuestos e impuesto estimado _._
¿Cómo los contribuyentes minimizan las ganancias de capital?
Existen muchas estrategias diferentes para minimizar las ganancias de capital; entre ellos, aferrarse a su inversión durante un año completo, lo que le permite más que duplicar su beneficio neto aprovechando el impuesto a las ganancias de capital a largo plazo más favorable. Sin embargo, lo mejor que puede hacer es hablar con su asesor financiero o CPA sobre cómo manejar mejor su situación. Si tiene ganancias de capital, querrá invertir en más de una estrategia de ahorro de impuestos.
Una de las maneras más fáciles de minimizar las ganancias de capital a largo plazo es aprovechar la tasa impositiva del 0 por ciento que recibirá si su ingreso ordinario cae por debajo de $ 77,200 para Casados, que presentan una declaración conjunta; o $ 38,600 si se presenta soltero. Una vez que tenga en cuenta la deducción estándar de $ 24,000, asumiendo que no detalla los gastos en su declaración de impuestos, puede obtener un ingreso de más de $ 100,000 sin dejar de aprovechar la tasa impositiva de ganancias de capital a largo plazo del 0 por ciento.
Para los jubilados que tienen un año con un ingreso anormalmente bajo mientras esperan que su pensión o compensación diferida comience, estar en los niveles impositivos más bajos ofrece la oportunidad de vender posiciones de acciones y otros activos para maximizar el 0%, siempre Tasa de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo
Es posible que algunas personas deseen liquidar las acciones perdidas en su cartera, y si puede compensar las ganancias de capital con una cantidad mayor de pérdidas de capital, este es el momento de cosechar esas pérdidas y vender.
Puede usar su hogar como un recorte fiscal de ganancias de capital, excluyendo $ 250,000 de ganancias de capital en su residencia principal. Si está casado, podrá excluir la friolera de $ 500,000 del impuesto a las ganancias de capital. Si ha realizado mejoras en el hogar, como un nuevo baño, cocina o techo, conserve los recibos para poder actualizar la base de costos de su hogar y reducir el monto de las ganancias de capital.
Si está pensando en mudarse pronto, considere mudarse a un estado que tenga leyes amigables con los impuestos. Por ejemplo, Florida y Nevada no tienen impuestos estatales sobre la renta, así que espere hasta que se traslade para vender sus activos para que no esté generando ningún impuesto sobre las ganancias de capital a nivel estatal.
