Elegir la sincronización correcta de los procedimientos de auditoría hace que la diferencia entre una auditoría iniciada y una auditoría completada. Muchos empresarios piensan que una auditoría es un proceso que solo ocurre después de fin de año, pero la planificación y el cronograma adecuados de los procedimientos de auditoría que se llevarán a cabo a lo largo del año pueden hacer que las auditorías sean más efectivas y más eficientes y reducir la presión sobre el personal de soporte al cliente.
Procedimientos de fin de año
Un objetivo importante de una auditoría es verificar los saldos de las cuentas de fin de año. Como tal, algunos procedimientos de auditoría solo se pueden completar al final del año. Por ejemplo, si un auditor encontró que es necesario confirmar el saldo de una cuenta de efectivo el último día del año fiscal, entonces esa confirmación no se puede completar hasta el día posterior al final del año fiscal, como muy pronto. Otras tareas analíticas de los estados financieros y los procedimientos que involucran el balance general generalmente deben esperar hasta después del cierre de los registros financieros de la compañía para el año, ya que la información podría no estar disponible hasta después del cierre.
Provisional
Para las compañías que tienen altos recuentos de transacciones, los auditores pueden comenzar a obtener seguridad sobre las cuentas del estado de resultados durante las pruebas provisionales. Las pruebas provisionales son generalmente pruebas que se producen al mismo tiempo que los procedimientos de revisión fiscal del tercer trimestre. Mientras el auditor realiza procedimientos de revisión, puede realizar pruebas detalladas de transacciones que la compañía ya ha completado. Usando este método, siempre que el auditor tenga seguridad sobre el sistema de control interno y procesamiento de información de la compañía, puede completar pruebas reducidas al final del año. Esto también sirve para reducir la tensión en el personal del cliente al final del año.
Cumplimiento SOX
Las compañías públicas más grandes que deben cumplir con la Sección 404 de la Ley Sarbanes-Oxley deben incluir un informe de certificación del control interno de la compañía sobre la información financiera. Estas "auditorías SOX", como se las conoce más comúnmente, son la concurrencia de un auditor con la opinión de la administración de que los sistemas de control interno están operando efectivamente a partir de la fecha del balance general. Los procedimientos se completan durante las revisiones trimestrales, los períodos intermedios y las auditorías de fin de año para respaldar esta garantía.
Revisiones Trimestrales
Aunque técnicamente no es una auditoría, los contadores realizan procedimientos para evaluar la información financiera que se publica como parte de las presentaciones financieras trimestrales de sus clientes. Estos procedimientos ocurren después del cierre de los libros trimestrales y son solo revisiones de eventos y transacciones importantes que ocurrieron durante el trimestre. Los auditores no dan fe de la exactitud de los estados financieros durante estas revisiones, pero solo expresan que no encontraron ninguna evidencia de que los estados financieros de la compañía estén mal documentados. Debido al menor nivel de seguridad, estos procedimientos no tardan tanto en completarse como los procedimientos de auditoría.
