El equipo del restaurante puede ser caro para comprar. El propietario de un restaurante generalmente puede esperar pagar grandes sumas de dinero para obtener nuevos equipos para hacer que un restaurante despegue o renovar su cocina. El sistema de impuestos está configurado para permitir a los propietarios de restaurantes calcular la depreciación del equipo de restaurante que compran. El equipo del restaurante pierde valor tan pronto como se compra y se usa. Sin embargo, no pierde todo su valor a la vez. El valor decreciente de esta inversión durante un cierto período de tiempo se denomina depreciación.
Consejos
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Para calcular la depreciación del equipo de un restaurante es necesario conocer el costo del equipo, la vida útil del equipo y su valor de rescate.
¿Por qué es útil la depreciación de equipos de restaurante?
La depreciación permite a las empresas de cualquier tipo que compren equipos o infraestructura, como un edificio o un almacén, distribuir la pérdida del valor de la vida del activo en lugar de tener que asumir el costo como un gasto de una sola vez a efectos fiscales. Los restaurantes deprecian el costo del equipo a lo largo de todos los años de su vida útil.
Según la Asociación Nacional de Restaurantes, los operadores de restaurantes suelen remodelar, actualizar o renovar cada seis a ocho años. La Asociación Nacional de Restaurantes apoya un programa de depreciación de 15 años para los equipos de restaurantes. Según la asociación, los propietarios de restaurantes están realizando mejoras en sus edificios y equipos con mayor frecuencia.
Requisitos legales para la depreciación
El IRS no permite que los dueños de negocios calculen la depreciación de cada equipo que compran. La propiedad a depreciarse debe cumplir con todos estos requisitos:
- El contribuyente debe poseer la propiedad. Los contribuyentes también pueden depreciar las mejoras de capital para la propiedad que el contribuyente arriende.
- El contribuyente debe usar la propiedad en negocios o en una actividad que genere ingresos.
- La propiedad debe tener una vida útil determinable de más de un año.
Incluso si se cumplen todos los requisitos anteriores para la depreciación, el propietario de un restaurante aún no puede deducir la depreciación por:
- Propiedad puesta en servicio y dispuesta en el mismo año.
- Equipo utilizado para construir mejoras de capital. Un contribuyente debe agregar la depreciación permitida durante el período de construcción a la base de las mejoras.
- Ciertos intereses a plazo, que se producen cuando mantiene un interés de por vida en una propiedad o un interés en una propiedad por un período de años, después de lo cual la propiedad vuelve a ser otra persona.
A partir de 2018, el IRS revisó los límites en dólares de la depreciación. El monto máximo que puede elegir para deducir por mejoras en la propiedad que puso en servicio en los años fiscales a partir de 2018 es de $ 1 millón. Debe usar el Sistema Modificado de Recuperación de Costos Acelerados (MACRS) para depreciar la mayoría de las propiedades. No puede usar MACRS para depreciar la propiedad que puso en servicio antes de 1987.
De acuerdo con el IRS, los propietarios de restaurantes pueden calcular los gastos de depreciación utilizando el método del saldo decreciente del 200 por ciento, el método del saldo decreciente del 150 por ciento o el método de línea recta.
Cómo calcular la depreciación para equipos de restaurante
Los métodos más utilizados para calcular la depreciación requieren el conocimiento de tres variables: el costo del equipo, la vida útil del equipo y el valor de recuperación.
Cálculo de la depreciación utilizando el método de línea recta:
El método de línea recta le permite deducir la misma cantidad de depreciación cada año durante la vida útil de la propiedad. Una vez que conozca el costo y la vida útil, reste el valor de rescate, si lo hubiera, del costo neto del artículo. El valor de recuperación es la cantidad por la cual el equipo podría venderse al final de su vida útil. El saldo es la depreciación total que puede tomar sobre la vida útil del equipo.
Divide el balance por el número de años en la vida útil. Esto le da la deducción de la depreciación anual.
La fórmula de depreciación en línea recta es:
Depreciación = (costo - valor de recuperación) / años de vida útil
Cálculo de la depreciación utilizando el método del 150 por ciento:
La tasa de depreciación del 150 por ciento se calcula de la misma manera que el método de línea recta, excepto que la tasa es del 150 por ciento de la tasa de línea recta. Entonces, si se calcula que la tasa de depreciación de línea recta es del 10 por ciento, la depreciación de 150 por ciento se calcula al dividir el porcentaje de depreciación de línea recta por 1.5 (150 por ciento) para encontrar el porcentaje por año.
Cálculo de la depreciación utilizando el método del 200 por ciento:
La tasa de depreciación del 200 por ciento se calcula de la misma manera que el método de línea recta, excepto que la tasa es del 200 por ciento de la tasa de línea recta. Calcule la tasa del 200 por ciento de la misma manera que con el método del 150 por ciento, excepto el sustituto de 2.0 (200 por ciento) en lugar de 1.5.
¿Qué método debería elegir?
Hay beneficios para cada método de depreciación y el correcto depende del tamaño de su restaurante y del tipo y número de activos que utiliza. Para las pequeñas empresas, el método de depreciación en línea recta es el más fácil de usar. Si su objetivo es simplificar sus cálculos contables, elija este método. Los dos métodos de saldo decreciente a menudo proporcionan una valoración más precisa del activo. Por ejemplo, si compra un horno nuevo, este tipo de equipo naturalmente pierde más valor al principio de su vida útil que en el futuro. Si el activo no está perdiendo valor de una manera constante, entonces podría estar mejor atendido por los métodos del 150 por ciento o 200 por ciento.
