Una empresa que necesita financiamiento externo para satisfacer sus necesidades operativas puede pedir prestado a una institución financiera o realizar transacciones de intercambio de valores, como acciones, bonos o emisión de acciones preferentes. Una empresa a menudo recurre a la deuda bancaria, según las condiciones económicas, los requisitos reglamentarios, las prácticas de la industria y las relaciones comerciales entre el prestamista y el prestatario.
Definición
La deuda bancaria representa un grupo de préstamos que una corporación debe pagar a un banco. Una deuda bancaria suele ser un préstamo garantizado, es decir, un prestatario debe proporcionar garantías o garantías financieras antes de recibir los fondos del préstamo. En caso de quiebra, la deuda bancaria se paga antes que otros prestamistas reclamen.
Los tipos
Los tipos de deudas bancarias varían, dependiendo de la industria, el tamaño de la empresa o las pautas regulatorias. Una empresa puede solicitar un préstamo bancario privado después de presentar datos actuales e históricos. Una compañía también puede firmar una línea de crédito o un acuerdo de sobregiro con un banco.
Información de expertos
Una corporación puede contratar a un especialista, como un banquero de inversiones o un contador público certificado, para evaluar las necesidades de efectivo de las empresas y proponer opciones de financiamiento adecuadas. Un banco de inversión a menudo recomienda productos de financiamiento basados en criterios económicos generales y desarrollos en las bolsas de valores.
Significado
La deuda bancaria juega un papel importante en las economías modernas. Todas las organizaciones necesitan financiamiento a corto o largo plazo porque los fondos internos generalmente son insuficientes para cumplir con los compromisos operativos. Incluso las empresas rentables necesitan financiación porque los clientes no siempre pagan por los bienes en el momento de la entrega.
Riesgo crediticio
El riesgo de crédito es la probabilidad de pérdida que resulta de un incumplimiento o incapacidad del prestatario para cumplir con otros compromisos financieros. Un socio de negocios incumple por quiebra o dificultades económicas temporales. El riesgo crediticio es inherente a todas las actividades crediticias, incluidas las transacciones con entidades gubernamentales e instituciones benéficas.
Consideraciones
Los reguladores a menudo monitorean los niveles de préstamos que un banco o una compañía de seguros pueden tener en su balance general. La Comisión de Valores y Bolsa de los Estados Unidos y el Banco de la Reserva Federal generalmente requieren que las instituciones financieras tengan un porcentaje fijo de efectivo frente a los préstamos de los clientes; este porcentaje se llama "relación de reserva requerida".
Contabilidad para la deuda bancaria
Los procedimientos contables, como los principios contables generalmente aceptados (PCGA) y las normas internacionales de información financiera (NIIF), requieren que el prestatario registre los préstamos bancarios a valores de mercado. Para ilustrar, un gran fabricante de llantas recibe $ 150 millones en fondos de préstamos rotativos de un banco. Para registrar la transacción, un gerente de contabilidad corporativo carga la cuenta de efectivo (activo) por $ 150 millones, y acredita la cuenta de préstamo bancario (pasivo) por el mismo monto. (En el lenguaje contable, cargar una cuenta de activo significa aumentar su monto, mientras que acreditarlo significa reducir el saldo de la cuenta).
