La frase "presupuesto vs. real" es una abreviatura de análisis de varianza a presupuesto real. Se refiere al proceso de comparar los resultados estimados con los resultados reales. Las empresas estudian el presupuesto a real para evaluar su desempeño, pronosticar ingresos futuros e identificar cualquier centro operativo que tenga un desempeño diferente al esperado.
Consejos
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Un análisis de variación de presupuesto a real o "presupuesto versus real" es el proceso de comparar el presupuesto de una empresa con los resultados reales, y determinar las razones de cualquier variación.
¿Qué es una definición de presupuesto real?
Un presupuesto es una representación de los ingresos, gastos, flujo de efectivo y posición financiera futuros que la administración espera alcanzar durante un período de tiempo determinado, como un trimestre o un año. Los tipos comunes de presupuestos incluyen un presupuesto de capital, un presupuesto operativo, un presupuesto departamental y un presupuesto maestro, que reúne todos los presupuestos separados en un solo documento. Las cantidades de presupuesto se actualizan normalmente al menos una vez al año después de que los gerentes analizan un presupuesto para el informe real.
¿Qué es un presupuesto vs. ¿Varianza real?
La diferencia entre el monto presupuestado para una figura y el resultado real en el informe se conoce como la variación del presupuesto. Una variación del presupuesto se puede mostrar como un número fijo o se puede poner en un formato de porcentaje.
Por ejemplo, digamos que una compañía presupuestó ventas de $ 500,000 pero solo realizó ventas de $ 400,000. Dado que las ventas fueron $ 100,000 menos de lo esperado, la variación del presupuesto podría expresarse como ($ 100,000). O bien, puede expresar el cambio porcentual de la cifra real dividiendo la diferencia por el monto presupuestado. En este ejemplo, la variación del presupuesto como porcentaje es ($ 100,000) dividido por $ 500,000 o (20 por ciento). Esto significa que las ventas fueron 20 por ciento más bajas de lo esperado. El monto en dólares o el porcentaje de la variación del presupuesto, o ambos, se muestran en un informe Presupuesto a real.
¿Cuál es la diferencia entre las variaciones presupuestarias estáticas y flexibles?
Cuando una empresa compara los resultados reales con un conjunto único de cifras presupuestadas, está midiendo una variación presupuestaria estática. Una empresa también puede comparar los resultados reales con un presupuesto flexible. Los valores de un presupuesto flexible cambiaron en función del volumen de producción que experimenta una empresa. A cada elemento de línea del presupuesto se le asigna una cantidad por unidad, que luego se multiplica por la cantidad de unidades producidas. Por ejemplo, una empresa con un presupuesto flexible puede decir que espera incurrir en $ 5 en gastos de materiales por cada unidad producida. Si se producen 1,000 unidades durante el período contable, el presupuesto flexible para materiales es de $ 5,000. Si el costo real del material fuera de $ 4,000, la compañía tendría una variación presupuestaria flexible de $ 1,000.
¿Por qué hay una variación?
Si la variación es significativa, los gerentes hablarán con el personal del departamento y los supervisores para descubrir la razón de la variación del presupuesto. Por ejemplo, si la variación del gasto en materiales era significativa, un gerente probablemente se pondría en contacto con el agente de compras a cargo de los suministros. Es posible que hubiera una escasez de suministros y que el agente de compras se viera obligado a comprar una alternativa más costosa. Alternativamente, si el agente de compras pudo negociar un contrato con un proveedor, puede haber bloqueado una tarifa más baja para los materiales. Cualquiera sea la causa, el gerente evaluará el motivo de la variación y actualizará el presupuesto si espera que la variación continúe.
