El Servicio de Impuestos Internos considera a las iglesias y los ministerios como dos tipos diferentes de organizaciones, aunque ambas tienen que cumplir con las mismas regulaciones para conservar el estado de exención de impuestos. Cómo ganan ese estatus, sin embargo, es bastante diferente.
Calificación para el estado de exención de impuestos
Para calificar para el estado de exención de impuestos bajo la Sección 501 (c) (3) del Código de Ingresos Internos, revise las operaciones de su grupo para asegurarse de que cumpla con los criterios estándar de la sección para organizaciones caritativas. Debe ser organizado y operado exclusivamente con fines religiosos, educativos u otros fines benéficos, y las ganancias netas no pueden distribuirse en beneficio de ningún individuo privado o accionista. Además, la organización no puede dirigir una parte sustancial de su actividad para influir en la legislación o intervenir en campañas políticas.
Las iglesias no necesitan aplicar
El IRS presume que las iglesias ya cumplen con los requisitos para el estado de exención de impuestos, por lo que no necesitan solicitar una designación 501 (c) (3). En la sección de glosario de IRS Guía de Impuestos para Iglesias y Organizaciones Religiosas (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf), la agencia federal señala que "no hace ningún intento de evaluar el el contenido de cualquier doctrina que una organización particular afirma es religiosa, siempre que las creencias particulares se mantengan sinceramente ". El IRS también presume que un" auxiliar integrado de una iglesia "o una organización relacionada con una iglesia o convención o asociación de iglesias cumple con los requisitos exentos de impuestos. Sin embargo, las iglesias pueden solicitar el 501 (c) (3) para asegurar a los contribuyentes que sus donaciones son deducibles de impuestos.
Los ministerios sin fines de lucro deben aplicar
Los ministerios de beneficencia que normalmente no realizan servicios de adoración y operan aparte de la organización de una iglesia deben presentar una solicitud ante el IRS para recibir una exención de impuestos federales. Los bancos de alimentos, los refugios para personas sin hogar, los comedores populares y otros ministerios que realizan trabajos de caridad serían elegibles para las exenciones de impuestos siempre que cumplan con los criterios del IRS para organizaciones caritativas.
Organizar a nivel estatal
Las iglesias y los ministerios deben organizarse a nivel estatal como organizaciones sin fines de lucro, sociedades de responsabilidad limitada o fideicomisos, o formar una asociación no incorporada antes de solicitar el estado 501 (c) (3). Las regulaciones varían según el estado, pero un grupo caritativo que solicite ser una organización estatal sin fines de lucro debe incluir en su documento de organización disposiciones específicas que establezcan su propósito exento y cómo se distribuirán sus activos para fines exentos si el grupo se disuelve.
Solicitud de Exención de Impuestos Federales
Antes de solicitar la designación 501 (c) (3), tanto las iglesias como los ministerios deben tener una Identificación de Empleador federal, disponible en línea o mediante el formulario Formulario SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fss4.pdf). La solicitud para 501 (c) 3 se puede hacer en línea o descargando y enviando por correo Formulario 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Application-for-Recognition-of-Exemption- Bajo la Sección-501 (c) (3) del Código de Ingresos Internos), Solicitud de Reconocimiento de Exención bajo la Sección 501 (c) (3). Un ministerio debe presentar su solicitud dentro de los 27 meses posteriores al final del mes en que se formó. La aplicación de una iglesia no se ve afectada por la línea de tiempo. El grupo solicitante debe pagar las Tarifas de usuario exento (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division) De varios cientos de dolares con la aplicacion. La cuota no es reembolsable.
Identificar la estructura organizacional
Para el Formulario 1023, Parte II, una organización sin fines de lucro debe identificar su estructura organizativa como una corporación, una compañía de responsabilidad limitada, una asociación no incorporada o un fideicomiso. Adjunte cualquier acuerdo o reglamento de funcionamiento o de confianza que rija al grupo y muestre cómo se seleccionan los funcionarios o fideicomisarios. En la Parte III, indique la ubicación de la "cláusula de propósito" caritativa del grupo por página, artículo y párrafo en sus artículos de incorporación o acuerdo de operación.
Adjuntar una narrativa de las actividades del grupo.
Para la Parte IV, adjunte o cargue una hoja separada con el formulario que proporciona una descripción de las actividades pasadas, presentes y planificadas del grupo. El grupo también puede incluir folletos, boletines u otros materiales que apoyen la descripción de sus actividades y propósitos caritativos.
Identificar los nombres y el pago de los funcionarios y empleados principales
En la Parte V del formulario, ingrese los nombres de los funcionarios, directores o fideicomisarios del grupo junto con cualquier compensación que reciba cada uno, si corresponde. También incluya los nombres y la remuneración de los cinco empleados mejor pagados y los cinco contratistas independientes mejor pagados si los empleados o contratistas recibirán más de $ 50,000. Adjunte una lista que muestre las calificaciones, el promedio de horas trabajadas y los deberes. También identifique a los empleados o contratistas que tienen relaciones familiares o comerciales entre sí.
Proporcionar detalles de recaudación de fondos e ingresos
El IRS también requiere información específica sobre recaudación de fondos, tipos de contribuciones, afiliaciones y tipos de actividades relacionadas con la recaudación de fondos. También proporcione detalles sobre cualquier distribución de bienes, servicios o fondos a individuos o grupos que forman parte del trabajo caritativo de la organización. Incluya un estado de ingresos y gastos para el año fiscal actual, y hasta tres años fiscales anteriores si el grupo ha existido durante tanto tiempo.
