Una auditoría forense es un examen de las actividades económicas de una organización o individuo, lo que resulta en un informe diseñado especialmente para su uso en un tribunal de justicia. Las auditorías forenses a menudo se asocian con investigaciones sobre presuntas actividades fraudulentas. Las auditorías forenses se utilizan cuando los abogados y las agencias de aplicación de la ley buscan evidencia confiable de los datos del estado financiero o las actividades fraudulentas de una parte. Las auditorías forenses son realizadas por una clase especial de expertos financieros que se conocen como contadores forenses.
Describa el propósito del plan de auditoría forense. Un ejemplo de objetivos sería identificar el tipo de fraude que ocurrió, el período en el que ocurrió y las tácticas utilizadas para ocultarlo.
Describa el alcance del plan de auditoría forense en relación con la actividad en cuestión. Aproveche el hecho de que la auditoría forense no limita la accesibilidad a los libros de cuentas de una empresa o sus sucursales.
Resuma una breve descripción general del sistema utilizado por la organización o las personas a auditar. Dibuje una tabla que detalle el nombre, el código, el estado operativo y cualquier modificación previa realizada en el sistema. Haga referencia a esta descripción general como el punto de referencia para el resto del documento.
Enumere las referencias que utilizó para preparar el plan de auditoría forense. Los ejemplos de referencias incluyen documentos desarrollados previamente relacionados con el caso en cuestión. También haga una lista y elabore los significados de las siglas y abreviaturas que utilizó en el documento del plan.
Enumere los contactos de la organización que pueden necesitar los usuarios del documento para fines informativos y de resolución de problemas. Proporcione detalles sobre el tipo de contacto, nombre de contacto, departamento, número de teléfono y dirección de correo electrónico. Incluya una lista de organizaciones que requieren coordinación durante el caso en cuestión y el significado específico de cada organización. Incluir un horario para las actividades de coordinación.
Consejos
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Considere adoptar las mejores formas de recopilar evidencia, como el uso de técnicas de auditoría asistidas por computadora que es muy común en las investigaciones de fraude.
Advertencia
Prepare el plan de auditoría forense con una mente independiente y objetiva, ya que cualquier consideración subjetiva puede alterar la ejecución objetiva del proceso de auditoría.
