Puede pensar que un superávit de efectivo le queda algo de dinero después de restar las compras y facturar los pagos de los ingresos. En términos financieros, un excedente de efectivo o un excedente de flujo de efectivo es muy similar. Las compañías informan cambios en la cantidad de efectivo disponible para pagar facturas en un estado de flujos de efectivo al final de cada año o período contable. Un superávit o déficit de efectivo se refiere solo a los cambios en la cantidad de efectivo disponible. La cantidad real de efectivo disponible se reporta en el balance de la empresa.
Reúna la información necesaria para calcular el excedente de flujo de caja de la empresa. Los estados de flujos de efectivo se derivan del estado de ingresos y el balance general de la empresa, por lo que toda la información que necesita se encuentra en estos estados financieros y en los documentos relacionados.
Comience con el ingreso neto de la empresa, que encontrará en el estado de resultados. Ajustar el ingreso neto por cambios en efectivo disponibles no reflejados en el ingreso neto. Por ejemplo, agregue asignaciones de depreciación a los ingresos netos, ya que la depreciación en realidad no reduce la cantidad de efectivo disponible. Ajuste el ingreso neto por cambios en partidas tales como cuentas por pagar, cuentas por cobrar e inventario. El resultado es el cambio en efectivo disponible debido a las actividades operativas.
Calcule el cambio en efectivo disponible resultante de las actividades de inversión. La venta de activos como equipo, bienes raíces o valores es un número positivo porque significa que la compañía tiene más efectivo disponible. Reste el dinero gastado en la compra de activos para encontrar el cambio neto en efectivo disponible debido a las inversiones.
Calcular los cambios en efectivo disponibles resultantes de actividades de financiamiento. Los ingresos provenientes de la emisión de acciones, o de actividades de préstamos a largo plazo, como la venta de bonos, son positivos porque se agregan al efectivo disponible. Reste los dividendos pagados y el costo de recomprar acciones o pagar deudas a largo plazo
Sume los cambios netos en efectivo disponibles de las actividades de operación, inversión y financiamiento. Si el resultado es un número positivo, es el excedente de efectivo para el período contable. Si obtiene una cantidad negativa, tiene un déficit de flujo de efectivo en lugar de un superávit.
