El estado de ganancias y pérdidas, también conocido como el estado de ingresos o "P y L", describe la información de ingresos y gastos durante un período de tiempo, generalmente meses, trimestres o años. La información en el estado de cuenta se puede utilizar como una función de presupuesto o previsión, o se puede utilizar para reflejar la actividad real del pasado. Cuando ocurren o pueden ocurrir eventos extraordinarios, el estado de resultados se acompaña de una carta que describe los eventos.
Análisis de varianza
El estado de ganancias y pérdidas incluye todos los ingresos y gastos operativos en los que incurre una empresa durante un período. Los analistas a menudo lo utilizan para rastrear datos reales contra lo que se presupuestó o pronosticó; La diferencia entre los dos se llama una varianza. Cuando se produce una variación significativa, la empresa debe explicar por qué. Esta explicación se denomina análisis de varianza, y si bien el lector educado puede entender las razones detrás de la varianza al mirar solo una hoja de cálculo, el lego no puede. Como resultado, una carta que explica la variación generalmente acompaña la declaración de ingresos y el análisis de la variación. La carta debe indicar las variaciones en dólares y porcentajes del presupuesto para cada elemento de línea aplicable e indicar el motivo de cada una.
Análisis de cambio
Cuando se produce un presupuesto, el nuevo presupuesto puede modificarse con respecto al presupuesto del año anterior. El análisis que se realiza como resultado de estos cambios también puede requerir una carta que acompañe la declaración. Por ejemplo, si una empresa está abriendo o cerrando una unidad, o está lanzando un nuevo producto, la carta debe explicar las razones comerciales detrás de los nuevos números. Al igual que la carta que acompaña al análisis de varianza, también debe describir los cambios en dólares y porcentajes cuando corresponda.
Cuando necesitas una carta
El estado de resultados por sí solo significa poco sin datos históricos previos y un comentario que lo respalde. El comentario le brinda a la administración la oportunidad de comunicarse con los accionistas y empleados sobre las operaciones financieras de la compañía, la dirección que está tomando la compañía y cómo pretende llegar desde un punto de vista financiero. Si bien los analistas experimentados que están familiarizados con la compañía y su industria pueden leer entre líneas en el estado de resultados, la carta proporciona la razón que puede no ser aparente en los números.
Estado de ingresos vs. balance
Sin embargo, usar solo el estado de resultados y su carta como el único medio para determinar la salud financiera de una empresa es peligroso. El balance, que es un registro de las finanzas de la compañía desde su inicio a partir de una fecha seleccionada, contiene información adicional. Los datos sobre gastos de capital, activos y dinero que se deben a los acreedores se enumeran aquí, y cualquier examen serio de la salud de una empresa debe tener en cuenta esta información. Si bien la carta de ganancias y pérdidas es una herramienta útil para aquellos que desean entender a la compañía, es solo una parte de lo que puede ser un complejo rompecabezas financiero.
