El salario es una alternativa al salario por hora para compensar a los empleados por el trabajo realizado. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) establece reglas para calcular los impuestos federales sobre los salarios. Muchas de las reglas establecen cómo los empleadores pueden calcular la cantidad de impuestos que deben retener de los cheques de pago de los empleados cada mes. Al procesar la nómina, seguir estas reglas es esencial. El IRS puede imponer tarifas de penalización por no deducir las cantidades correctas.
Calcule el salario durante un mes dividiendo el salario anual por 12. Por ejemplo, si el salario base de un empleado por un año es de $ 48,000, el salario base mensual es de $ 4,000. Si el empleado recibe otra compensación además del salario base, esto debe incluirse al calcular el impuesto federal. No incluya el reembolso por gastos comerciales no sujetos a impuestos.
Calcula el impuesto de la Seguridad Social, que es el 6.2 por ciento del salario. Multiplica el salario mensual por.062. A partir de 2010, el impuesto de Seguridad Social se aplica solo sobre los primeros $ 106,800 de ingresos anuales, por lo que no debe deducir más impuestos de Seguridad Social de las ganancias por encima de este umbral.
Figura impuesto de Medicare, que es el 1,45 por ciento del salario. Multiplique el salario mensual del empleado por.0145. El impuesto de Medicare se recauda sobre todos los ingresos.
Determine el monto de los ingresos del empleado sobre el cual se debe recaudar el impuesto federal sobre la renta. Multiplique el número de asignaciones de retención que el empleado reclamó en su formulario W4 por $ 304.17 (el monto mensual a partir de 2010) y reste el producto del salario mensual. También reste otros montos deducibles de impuestos, como las contribuciones a un plan 401K.
Calcule el impuesto federal sobre la renta utilizando el estado civil del empleado como se indica en su formulario W4. Por ejemplo, si un empleado es soltero y tiene un ingreso sujeto a impuestos de $ 2,500 para el mes posterior a la deducción de las deducciones, utilice la tabla de impuestos para los contribuyentes solteros del año en curso. Por lo tanto, en 2010, los primeros $ 504 de los ingresos mensuales de este empleado no fueron gravados. La tasa impositiva de $ 504 a $ 869 es el 10 por ciento de la cantidad superior a $ 504. La tasa de $ 869 a $ 3,004 por mes fue del 15 por ciento. Para un ingreso sujeto a impuestos de $ 2,500, esto sale como ($ 869 - $ 504) 0.10 + ($ 2,500 - $ 869) 0.15 = $ 281.15. Para los empleados con ingresos imponibles de más de $ 3,004, use los montos de tasa de impuestos apropiados y la tasa impositiva porcentual según lo establecido en la Publicación 15 del IRS, Circular E (Pautas fiscales del empleador) para el año en curso.
Consejos
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En general, si un salario es superior a $ 23,600 por año, el salario del empleado puede estar exento del salario mínimo y los requisitos de horas extra, aunque no siempre es así. El estado exento o no exento de un salario mensual no afecta el cálculo de los impuestos federales.
El empleador debe pagar los impuestos de Seguro Social y Medicare igual al monto que paga el empleado.
