Para la mayoría de las empresas, el objetivo es maximizar las ganancias y minimizar los costos. Una de las formas en que una empresa puede lograr esto es mediante el aplazamiento de los ingresos o activos fiscales que se reportan al Servicio de Impuestos Internos. Este aplazamiento le permite a la compañía maximizar la cantidad de impuestos sobre la renta recuperables para períodos futuros de ganancias.
Recuperable
El impuesto sobre la renta recuperable es la cantidad de dinero que una empresa puede esperar recibir del gobierno federal o estatal como resultado de un aplazamiento de créditos fiscales y pérdidas. Si bien cada empresa debe informar la cantidad de ingresos o ingresos que genera dentro de un año fiscal determinado, esta cantidad no tiene que ser igual a la cantidad informada en el balance general de una empresa o los registros contables. Una empresa puede decidir diferir el uso de los beneficios fiscales hasta que sean más beneficiosos.
Pérdidas fiscales
Los elementos tales como cuentas por cobrar, capital físico, inversiones e inventario generalmente se consideran activos, o aquellas cosas que agregan valor al negocio. En contraste, las cuentas por pagar, la nómina y las obligaciones de deuda se consideran pasivos, lo que disminuye el valor general o el beneficio de la empresa. Si una empresa tiene una pequeña ganancia durante un año fiscal determinado, puede decidir trasladar sus obligaciones al año siguiente hasta que tenga un ingreso más alto con el cual maximizar su impuesto sobre la renta recuperable.
Créditos fiscales
Una empresa puede obtener créditos fiscales de muchas fuentes, incluidos los "Créditos fiscales de entrada" o impuestos pagados sobre los artículos utilizados en la creación de productos finales, o el Impuesto sobre el valor agregado pagado sobre bienes y servicios comprados en el extranjero. Si bien el IVA es totalmente recuperable, los "Créditos fiscales de entrada" generalmente solo son recuperables parcialmente. Sin embargo, ambos pueden aplicarse a los ingresos de una empresa para reducir la obligación tributaria y aumentar el monto del impuesto sobre la renta recuperable.
Ingresos
De acuerdo con el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, las pérdidas fiscales y los créditos no utilizados de una empresa pueden utilizarse solo cuando una empresa tiene una cantidad suficiente de ingresos imponibles en el futuro. Del mismo modo, las empresas solo pueden transferir una cierta cantidad de activos fiscales durante cada año fiscal dado y pueden estar sujetos a revisión por parte de las autoridades fiscales si la cantidad reclamada no coincide con las previsiones de ingresos razonablemente esperadas.
