Una corporación de responsabilidad limitada (LLC) es un tipo especial de asociación comercial que comparte características de corporaciones y sociedades en C. Al igual que una corporación C, los propietarios de una LLC tienen responsabilidad limitada en términos de deuda y obligaciones legales. Como una sociedad, los propietarios de una LLC disfrutan de impuestos de transferencia. Debido a que las ganancias corporativas y las ganancias personales se gravan de manera diferente, es importante que los propietarios de una LLC distingan entre ganancias retenidas e ingresos regulares.
Impuestos de transferencia
Una ventaja significativa del formato de negocios LLC es que esta estructura legal evita la doble imposición. En una corporación, los ingresos se gravan a nivel corporativo y luego a nivel de accionistas. Sin embargo, en una LLC, los ingresos se gravan una sola vez, cuando pasan a los propietarios de la LLC y se tratan como ingresos ordinarios.
Impuesto sobre la renta regular
El Código de Ingresos Internos tiene una variedad de tasas impositivas sobre diferentes tipos de ingresos. Actualmente, la tasa impositiva máxima para el ingreso individual es del 35 por ciento. Esta es la tasa máxima que el propietario de una LLC pagaría sobre los ingresos generados por esa compañía. Para una empresa altamente rentable, es probable que una parte significativa, si no la mayoría de los ingresos de los propietarios, se grava a esta tasa.
Impuestos corporativos
Mientras que las corporaciones C enfrentan la doble tributación, la primera ronda de impuestos se basa en la tasa impositiva corporativa del 15 por ciento. Esto es significativamente más bajo que la tasa impositiva máxima del 35 por ciento para los impuestos sobre la renta individuales.Por lo tanto, las LLC se beneficiarían si algunas de sus ganancias pudieran tratarse como ganancias corporativas, en lugar de ingresos individuales.
Formulario 8832
En general, los ingresos de una LLC se tratan como ingresos personales para los propietarios. Sin embargo, puede haber casos en que una LLC desee retener algunos ingresos para un año posterior para ahorrar para una compra grande, por ejemplo. En esta situación, la LLC puede tratar estas ganancias retenidas como ganancias corporativas en lugar de ganancias personales. Para hacerlo, la LLC debe presentar un Formulario 8832 ante el Servicio de Impuestos Internos que indique su intención de haber retenido las ganancias gravadas a la tasa corporativa.
