Las normas contables y las pautas de la industria informan a los gerentes financieros y al liderazgo corporativo lo que debe incluir en los resúmenes de datos financieros, incluidos los estados de resultados, los balances y los estados de ganancias retenidas. En conjunto, estos informes ayudan a la compañía a comunicar su versión de la historia económica, incluida su solidez operativa, estabilidad financiera y destreza en la recaudación de fondos.
Estado de resultados
Los artículos del estado de resultados abarcan toda la gama desde costos de mercadería hasta gastos de venta, generales y administrativos. También conocidos como gastos de SG&A, los últimos cargos se relacionan con el efectivo que un negocio reparte por cosas como salarios, publicidad, seguros, beneficios extra ocupacionales como permisos de maternidad y paternidad, suministros de oficina y alquiler. Los gastos como la depreciación y la amortización no implican pagos en efectivo. Depreciación de un activo significa asignar el costo del recurso durante muchos años. La amortización es el equivalente de depreciación para activos intangibles, como patentes, marcas comerciales y derechos de autor. En el frente de los ingresos, los elementos del estado de resultados incluyen ventas, comisiones y ganancias de inversión que provienen de las ventas y compras de productos financieros como acciones, bonos y opciones.
Hoja de balance
Una hoja de balance también se conoce como un estado de situación financiera o informe sobre la situación financiera. Este resumen de datos financieros tiene tres secciones: activos, deudas y patrimonio. Los activos incluyen todo, desde efectivo y valores negociables hasta el dinero que la empresa espera de los clientes, el seguro prepago y la mercancía. Los contadores llaman a estos elementos "activos a corto plazo" porque el propietario espera usarlos dentro de un año. Los activos a largo plazo, aquellos con una ventana de liquidez de varios años, incluyen terrenos, equipos y edificios. Los pasivos son compromisos que una persona o empresa debe cumplir. Los ejemplos incluyen salarios, bonos por pagar, anticipos de clientes y préstamos.Los elementos de patrimonio varían desde acciones ordinarias y acciones preferentes hasta remesas de dividendos y acciones recompradas, también conocidas como acciones de tesorería.
Declaración de ganancias retenidas
Un estado de ganancias retenidas es un punto de tránsito para los gerentes financieros que pasan de un balance general a un estado de resultados. Esto se debe a que el informe de ganancias retenidas incorpora elementos que se basan en los últimos resúmenes de datos financieros, algunos de los cuales incluyen ganancias retenidas, capital ordinario y preferente, y dividendos. Las ganancias retenidas son ingresos que una empresa no ha distribuido a los accionistas a lo largo de los años, prefiriendo mantener las bodegas en funcionamiento durante los días de lluvia. Otros nombres para un estado de ganancias retenidas incluyen el estado del patrimonio de los accionistas, el informe del patrimonio y el estado del patrimonio de los propietarios.
Estado de flujos de efectivo
De acuerdo con las reglas contables, una empresa debe emitir cuatro sinopsis de datos de rendimiento: la cuarta es un estado de flujos de efectivo, también denominado informe de liquidez o estado de flujos de efectivo. Este informe ofrece un vistazo a la forma en que una empresa gasta su dinero, la cantidad de efectivo que asigna a las actividades operativas y las herramientas de toma de decisiones en las que se basa para realizar un seguimiento de los movimientos monetarios. Un informe de liquidez muestra los flujos de efectivo de las actividades de operación, inversión y financiamiento.
