Las empresas confían en los procedimientos de control interno para mantener a sus empleados honestos y para sentirse seguros con respecto a los activos y los informes financieros de su empresa. Los métodos específicos de control interno varían según la compañía, dependiendo de la operación específica de ese negocio. La gerencia debe considerar qué tipo de controles internos satisfacen mejor las necesidades de su compañía e implementar esos controles.
Áreas de alto riesgo
Cada negocio contiene áreas de alto riesgo de informes inexactos, robo o falta de tratamiento adecuado. La administración en cada compañía necesita identificar qué áreas representan el mayor riesgo para el negocio. Esta evaluación de riesgos incluye determinar la accesibilidad de los empleados o clientes a la información confidencial o los activos de la compañía. Esta evaluación de riesgos también incluye la identificación del mayor impacto potencial en dólares de acciones inapropiadas de empleados o clientes. Una vez que la administración identifica las áreas de mayor riesgo, la administración puede implementar pasos para minimizar esos riesgos.
Activos de salvaguardia
Las empresas utilizan sus activos para promover el funcionamiento del negocio. Estos activos incluyen inventario, efectivo y equipo. El manejo de efectivo requiere controles internos específicos, como conciliar la cuenta de efectivo regularmente, separar las responsabilidades del manejo de efectivo entre varios empleados y auditar las transacciones de efectivo. Inventario requiere protección de clientes y empleados. Muchas tiendas minoristas utilizan espejos de techo para observar a los clientes y dispositivos electrónicos para evitar que los clientes salgan de la tienda sin pagar. Cualquier negocio con inventario puede asociar a los empleados al cargar y descargar camiones para evitar que un empleado robe.
Garantizar el cumplimiento
Las empresas informan sus resultados financieros y operativos a una variedad de agencias, incluyendo el IRS y la SEC. Las compañías que operan en industrias específicas, como la energía o la banca, también informan sus resultados a organismos gubernamentales que supervisan estas industrias. Cada agencia tiene sus propios requisitos para informar, como la información específica requerida y el formato utilizado para informar los datos. Las empresas implementan controles internos para garantizar que se cumplan los requisitos de informes específicos. Estos controles internos incluyen solicitar la aprobación del gerente antes de informar y obtener una revisión secundaria de los datos por parte de los empleados.
Asegurar informes precisos
La información financiera impulsa al propietario de la empresa a seguir haciendo crecer el negocio o cambiar de dirección cuando sea necesario. El propietario del negocio necesita estados financieros precisos para tomar buenas decisiones con respecto a las acciones del negocio. Los controles internos aseguran que cada transacción sea registrada y reportada con precisión.
