Los controles internos son las salvaguardas que las empresas implementan para proteger sus recursos financieros contra el fraude y el abuso por parte de los empleados. La gerencia ejecutiva es responsable de garantizar que los controles internos sean seguidos por los empleados.
Hechos
La anulación de los controles internos por parte de la gerencia es la intervención de los gerentes en el manejo de la información financiera y la toma de decisiones contrarias a la política de control interno. Los gerentes pueden pensar que tienen la capacidad de operar fuera de los controles internos, pero esto no es cierto.
Los tipos
Tres tipos de situaciones específicas son las anulaciones comunes de la administración: los documentos financieros de fecha anterior, el ajuste de las entradas durante el proceso de cierre financiero y la reclasificación inadecuada de la información según la actividad o la condición financiera.
Significado
La anulación de los controles internos por parte de la gerencia puede ser una violación importante de la política contable de una empresa. La mayoría de las compañías utilizan a sus gerentes como revisores del trabajo de los empleados, lo que significa que los gerentes no pueden hacer cambios a la información financiera.
Prevención / Solución
Las compañías que buscan evitar la anulación de la gestión de los controles internos implementarán auditorías internas y externas para revisar su información financiera. Estas auditorías son vistas objetivas sobre cómo se utiliza la política contable de la empresa en el flujo de trabajo contable.
Información de expertos
El Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA) proporciona información diversa sobre las funciones de los procesos de auditoría interna y externa, incluida la forma de controlar las situaciones de anulación de la gestión.
