Las firmas miembro de Securities Investor Protection Corporation pagan una evaluación anual para crear un tipo de fondo de seguro para los inversionistas que caen víctimas del fracaso o mala conducta de las firmas miembro. Esta evaluación se calcula de dos formas, denominadas SIPC-6 y SIPC-7 (ver Recursos), que cubren la primera y la segunda mitad de los años fiscales de las firmas miembro, respectivamente. El monto de la evaluación para cada empresa se basa en los ingresos operativos netos de la empresa hasta el final del período de presentación aplicable.
Determine los ingresos operativos netos de la empresa para el período del informe según lo definido por SIPC. En general, el ingreso operativo neto es el ingreso que queda después de restar los gastos operativos y los impuestos pagados de los ingresos brutos. Los contadores a menudo difieren sobre si incluir elementos específicos en el cálculo de los ingresos netos. Para evitar discrepancias, SIPC estableció su propia definición técnica.
Determinar las adiciones de la empresa a los ingresos netos. Estas adiciones incluyen pérdidas en las cuentas comerciales, de productos básicos y de inversión. (La adición de pérdidas a los ingresos netos puede parecer contradictoria, pero el punto es llegar a los ingresos brutos de la empresa según lo exige el SIPC). También se incluyen en esta categoría ciertos anuncios de publicidad, impresión, tarifas de registro y tarifas legales.
Determine las deducciones de la empresa de los ingresos netos. Estos incluyen los ingresos generados en el comercio y las inversiones y las cuentas de productos básicos. La firma también debe deducir los gastos que no estén relacionados con la suscripción de valores.
Reste el mayor de dos números como una deducción adicional: intereses totales y gastos de dividendos hasta un monto establecido, o el 40 por ciento del interés de margen ganado en las cuentas de valores de los clientes.
Determine los ingresos operativos netos de SIPC agregando ingresos brutos y adiciones y restando deducciones.
Multiplique los ingresos operativos netos de SIPC por la tasa aplicable, que en el momento de la publicación es de 0,0025, o un cuarto del uno por ciento.
El SIPC-6 calcula la evaluación debida sobre los ingresos operativos netos de la empresa para la primera mitad del año fiscal. El SIPC-7 es similar, pero calcula la evaluación total debida sobre los ingresos operativos netos anuales de la empresa y luego otorga un crédito por las evaluaciones pagadas con el SIPC-6.
Advertencia
Se acumula una multa a una tasa anual del 20 por ciento en la parte no pagada de la evaluación por cada día que esté vencido. El SIPC-6 vence el trigésimo día después del punto medio del año fiscal y el SIPC-7 vence 60 días después de su finalización. Ambos plazos permiten períodos de gracia de 15 días.
