Un cuestionario de control interno es un documento que un auditor proporciona a los empleados de una empresa antes de realizar una auditoría. El cuestionario es útil para determinar en qué áreas debe enfocarse la auditoría. Cuando los empleados responden las preguntas, el auditor sabe si la compañía mantiene registros precisos en general, y tiene evidencia que muestra quién es responsable de qué documentos. La compañía recibe los beneficios de tener una auditoría más barata, más rápida y más efectiva debido al cuestionario de control interno.
Evidencia
Un cuestionario de control interno proporciona evidencia de que existe un documento o una base de datos financiera. Por ejemplo, un cuestionario puede preguntar si la compañía mantiene un registro de sus cuentas. El auditor puede preguntar dónde está ubicado el plan de cuentas, si existe, o diseñar la auditoría para que funcione sin él. Si un empleado menciona que el plan de cuentas existe y no sabe dónde está ubicado, eso puede proporcionar evidencia de que la compañía no mantiene buenos registros, por lo que el auditor debe realizar una auditoría más exhaustiva.
Controles del empleado
Los cuestionarios de control interno proporcionan evidencia que el auditor usa para determinar si los empleados verifican el trabajo de otros empleados. El cuestionario del Departamento de Servicios de Salud de Arizona pregunta si los contadores de una agencia toman vacaciones anuales. Exigir a los contadores de una organización que se tomen un descanso del trabajo fortalece los controles internos porque otros contadores que trabajan para la organización pueden verificar la exactitud de los libros mientras los principales conservadores de registros están ausentes.
Controles de la Junta Directiva
Un cuestionario de control interno examina la efectividad de una junta directiva. El cuestionario interno hace preguntas tales como si los directores de la organización monitorean los registros de cuentas por cobrar, o si los directores reciben informes financieros de la organización y los examinan. El cuestionario de control interno muestra al auditor si la junta directiva asume un papel activo para garantizar que los registros financieros sean precisos.
Auditorias futuras
Los auditores pueden definir áreas generales de preocupación al crear un cuestionario de control interno, por lo que se puede usar cuando se audita a otros departamentos o empresas. Por ejemplo, un auditor puede crear un documento que asigna un alto riesgo a los registros de inventario cuando una compañía controla un inventario valioso que no se monitorea con frecuencia, o un riesgo bajo cuando el inventario no es valioso o no está especializado. Otros auditores pueden tomar el documento estándar y reutilizarlo cuando realicen auditorías en el futuro. La Oficina de Administración Financiera del Estado de Washington incluye explicaciones en su cuestionario de muestra que explican por qué cada control interno es importante para los empleados que no tienen capacitación en auditoría.
