El término "tesorería" aparece frecuentemente en la literatura contable. Aunque la definición básica de este término resulta relativamente simple, el significado real de la palabra depende completamente del contexto. La tesorería como concepto abstracto difiere de la naturaleza de un departamento de tesorería, que a su vez difiere del Departamento de Hacienda de los Estados Unidos. La tesorería también aparece en relación con valores, como bonos y acciones.
Definición básica
La palabra tesorería apareció por primera vez a finales del siglo XIII. La palabra "tesorería" deriva del francés "tresorie", que literalmente significa "espacio para el tesoro". En su definición más básica, una tesorería constituye un lugar para almacenar riqueza o un depósito para la recolección y dispersión de fondos. También puede referirse a los fondos guardados en tal depósito. En contabilidad, una referencia a "tesorería" sin más contexto puede indicar simplemente un lugar donde una empresa, organización, gobierno u otra entidad almacena su capital.
Departamento de Tesorería
Un departamento de tesorería constituye la parte de una empresa u otra organización responsable de supervisar y mantener todo el capital o la tesorería de la organización; es el titular de la bolsa, por así decirlo. El departamento de tesorería crea un flujo de efectivo proyectado, asegura que una compañía tenga suficiente capital para continuar operando a niveles óptimos y supervisa todas las decisiones con respecto al gasto de capital. Los departamentos de tesorería deben equilibrar las necesidades de una empresa con las necesidades de sus inversores y tenedores de deuda. Los contadores trabajan directamente con el departamento de tesorería de una empresa en asuntos financieros.
Departamento de Hacienda de los Estados Unidos
El Departamento del Tesoro es una rama del gobierno de los Estados Unidos. Autodenominado como el administrador de la economía y los sistemas financieros de los Estados Unidos, el Departamento del Tesoro asesora al presidente sobre asuntos financieros, desarrolla métodos de gobierno para los sistemas financieros y fomenta el crecimiento sostenible. Los contadores gubernamentales trabajan con y a menudo para el Departamento del Tesoro en asuntos de importancia económica nacional. El Departamento del Tesoro vende bonos y notas disponibles para su compra como valores. Estos bonos y notas afectan el trabajo de los contadores de inversión y del gobierno.
Acciones del tesoro
El término "acciones de tesorería" aparece en asuntos contables relacionados con la estructura de capital y la contabilidad en corporaciones que cotizan en bolsa. Las acciones del tesoro constituyen todas las acciones que la empresa recompra a los inversores. Existen varias razones para readquirir acciones, entre ellas reducir el número de acciones en circulación, frustrar la adquisición mediante la compra de acciones, volver a emitir acciones al público a precios más bajos o simplemente conservar una medida de propiedad en la empresa. Los contadores que trabajan para empresas que cotizan en bolsa deben trabajar con acciones del tesoro cuando llevan los libros de la empresa.
