Las reglas de contabilidad del impuesto a la propiedad ayudan a una persona o una corporación a medir los montos de impuestos debidos a las agencias de ingresos federales, estatales o locales. Un contador de impuestos a la propiedad generalmente ayuda a una compañía a registrar e informar las obligaciones fiscales de acuerdo con las pautas del Servicio de Impuestos Internos (IRS), las regulaciones locales y las normas de contabilidad financiera.
Impuesto a la propiedad definido
Una propiedad es un activo fijo y puede ser un terreno, una casa, muebles o equipo. En la práctica, un contador corporativo de impuestos a la propiedad se enfoca solo en los activos inmobiliarios de la empresa. El impuesto a la propiedad es una tarifa que una agencia gubernamental impone sobre la propiedad. Por ejemplo, un banco de inversión construye su sede mundial en Colorado y posee otras sucursales en Nueva York y California. El banco puede tener que pagar impuestos a la propiedad al gobierno federal, así como a Colorado, Nueva York y California.
Contabilidad de impuestos de propiedad
Los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP, por sus siglas en inglés) requieren que una compañía o el propietario de una propiedad registren los pasivos fiscales cuando vencen. Por ejemplo, el banco de inversión señala que los impuestos mensuales a la propiedad debidos a Colorado, Nueva York y California son de $ 10,000, $ 8,000 y $ 5,000, respectivamente. Un gerente de contabilidad carga los gastos del impuesto a la propiedad por $ 23,000 y acredita los impuestos pagaderos por la misma cantidad. En la fecha de pago, el administrador carga los impuestos pagaderos por $ 23,000 (para llevar el saldo de la cuenta a cero) y acredita el efectivo por la misma cantidad.
Periodo de tiempo
La contabilidad de los impuestos a la propiedad es una práctica comercial permanente porque una corporación puede tener varias propiedades en varios lugares. Las normas fiscales locales pueden variar, dependiendo de la industria, el estado legal de la propiedad y los valores inmobiliarios registrados. Una corporación que posee propiedades basadas en los Estados Unidos puede estimar y pagar los pasivos fiscales en forma mensual o trimestral. El IRS puede requerir que algunas compañías preparen y presenten informes de impuestos consolidados al final del año.
Significado
Los impuestos a la propiedad pueden ser elementos de gastos significativos para las principales organizaciones empresariales. En la práctica, una empresa multinacional puede formar un grupo conjunto entre los departamentos de contabilidad corporativa y fiscal para calcular e informar los impuestos adeudados. Los contadores de impuestos a la propiedad también pueden evaluar datos fiscales, detectar tendencias operativas y recomendar soluciones de ahorro de impuestos a la alta gerencia. Las tendencias operativas pueden aumentar o disminuir en los impuestos pagados durante cinco o 10 años.
Depreciación fiscal frente a la financiera
Las diferencias entre las reglas de depreciación de la contabilidad financiera y fiscal pueden afectar la contabilidad del impuesto a la propiedad. Un contador corporativo normalmente deprecia las propiedades, como equipos o máquinas, antes de calcular los impuestos. En el lenguaje contable, la depreciación significa repartir el costo de un activo a lo largo de muchos años. Las diferencias en la contabilidad financiera y las reglas de depreciación fiscal pueden afectar los montos de los impuestos. Por ejemplo, un banco compra un auto nuevo con un valor de $ 10,000 y quiere depreciarlo durante cinco años. El IRS requiere que la compañía deprecie el automóvil durante 10 años. El gasto anual de depreciación es de $ 2,000 en los libros de la compañía ($ 10,000 dividido por 5) y $ 1,000 en registros de impuestos.
