Los bancos y otras instituciones crediticias prestan dinero a individuos y empresas. Un prestatario devuelve un préstamo junto con el interés en pagos periódicos durante el plazo del préstamo. Sin embargo, algunos prestatarios pueden atrasarse en sus pagos, haciendo que el préstamo sea moroso. Si un préstamo permanece en mora por demasiado tiempo, el banco lo carga como un préstamo incobrable. El índice de cancelación neta indica el desempeño de la cartera de préstamos de un banco.
Lo esencial
La relación de cancelación neta es la relación entre las cancelaciones netas y el promedio de préstamos pendientes. Las amortizaciones netas de un período contable son iguales a los préstamos cancelados durante el período menos las recuperaciones, que son pagos parciales o totales de clientes sobre préstamos que el banco había cancelado en períodos contables anteriores. Una forma de calcular el saldo promedio de los préstamos pendientes es sumar los saldos iniciales y finales de los préstamos y dividir el resultado entre dos.
Contabilidad
La contabilización de una provisión para pérdidas en préstamos implica su registro en los gastos por pérdidas en préstamos, que es una partida de gastos en el estado de resultados, y en la previsión para pérdidas en préstamos, que es un activo contrario en el balance general. Un contra activo tiene un saldo negativo que reduce el valor de los activos de préstamo. Los préstamos a clientes son activos en los libros de un banco porque representan entradas futuras de efectivo, similares a las cuentas por cobrar de una tienda minorista. Cuando el banco carga los saldos de préstamos pendientes que considera incobrables, el proceso contable consiste en eliminar los montos del préstamo y las cuentas de provisión para pérdidas.
Significado
El índice de amortización neta es uno de los índices financieros que indican la calidad de los activos de préstamo de un banco. Un alto índice de amortización en relación con períodos anteriores o con otros bancos en la industria podría ser motivo de preocupación. Además, la relación de cancelación no incluye el costo de recuperación, como los costos de seguimiento con clientes morosos y la búsqueda de recursos legales. Durante las recesiones, los índices de cancelación tienden a aumentar a medida que las personas pierden sus empleos y no pueden hacer los pagos de sus préstamos.
Cuestiones
Las razones financieras, como la relación de liquidación neta, permiten a los inversores y analistas de crédito evaluar el desempeño financiero de un banco en relación con sus pares. Sin embargo, en una nota de investigación en su sitio web, la agencia de calificación crediticia canadiense Dominion Bond Rating Service señala que encontrar verdaderos pares es difícil porque los bancos generalmente tienen diferentes líneas de negocios y utilizan diferentes procedimientos contables. Las proporciones no proporcionan información cualitativa, por ejemplo, por qué la relación de cancelación puede haber aumentado con respecto al período anterior.
