Un beneficiario exento es un individuo o grupo que recibe ingresos para los cuales no se requiere una retención de respaldo. Si usted o su grupo son considerados exentos de impuestos, se le pedirá que complete un formulario W-9, que es requerido por el IRS. Cualquier negocio que pague a un beneficiario exento por bienes o servicios debe emitir este formulario al IRS, junto con el monto que se le pagó a usted. Para calificar para el estado de beneficiario exento, no debe haber habido obligaciones fiscales en el año anterior y expectativas de no tener tales obligaciones fiscales para el año en curso. Las nuevas instituciones, como iglesias, agencias gubernamentales o grupos caritativos, o individuos con este nuevo estatus, solo deben esperar que no existan obligaciones fiscales para el año en curso.
Definición
Un individuo, o grupo, es un beneficiario exento cuando no están sujetos a la retención de respaldo. La razón por la que no se exigen retenciones de respaldo a los beneficiarios exentos es porque no se espera que, en situaciones particulares, deban impuestos al IRS. Las entidades que también se incluyen en el estado exento son organizaciones sin fines de lucro o fideicomisos y corporaciones. Las personas que no serían consideradas exentas, pero que deberían completar un formulario W-9, incluyen trabajadores independientes y propietarios únicos de una empresa.
Retención de respaldo
La retención de respaldo es el monto del impuesto que normalmente retiene de los ingresos de un individuo por parte de un empleador. Si un individuo o grupo reclama el estado de exención y completa un formulario W-9, reclamando ese estado, el empleador no está obligado a retener impuestos. El formulario W-9 debe estar completo, con la casilla de exención marcada, un número de identificación de contribuyente completo y válido y su firma. Puede haber varias razones por las cuales el IRS no aceptará el estado de exención, como los impuestos federales adeudados, el número de identificación del contribuyente es incorrecto y si no se informan todos los dividendos o intereses.
Formulario W9
El formulario W-9 se utiliza para beneficiarios exentos de impuestos. El formulario debe completarse en su totalidad y la casilla Exento debe marcarse para que se considere el estado de beneficiario exento. Sin embargo, el formulario W-9 se usa para individuos que no son beneficiarios exentos, pero que no deben retener impuestos. Estos incluyen empresas de propiedad única, autónomos, empresas con fines de lucro y compañías de responsabilidad limitada. Estas personas o compañías deben pagar impuestos por los ingresos obtenidos de acuerdo con las reglas del IRS para su estado. Por lo tanto, el formulario W-9 no debe considerarse solo para el estado de beneficiario exento.
Forma incompleta
Un formulario incompleto o uno con información incorrecta será rechazado por el IRS. Además, si el formulario no se completa, con la casilla de exención marcada, el empleador, empresa o empresa que recibe el formulario, debe retener los impuestos a una tasa del 28 por ciento. Si no tiene un TIN o un número de identificación de contribuyente, puede solicitar uno del IRS completando el formulario W-7. Para individuos, o propiedades unipersonales, se puede usar su número de Seguro Social en lugar de un número TIN.
