Los impuestos sobre la nómina son impuestos que se calculan únicamente sobre la cantidad de salarios pagados o recibidos, sin ajustes ni deducciones permitidas. Los empleadores en los Estados Unidos pagan impuestos de nómina para el Seguro Social, Medicare y el seguro de desempleo. Los empleados comparten el costo de los dos primeros, pero en la mayoría de los casos, solo los empleadores pagan impuestos de desempleo.
Impuesto de seguridad social
Todo empleador debe pagar el impuesto del Seguro Social por cada empleado. La tasa impositiva del Seguro Social es del 6.2 por ciento del salario de cada empleado. Por ejemplo, si un empleador le pagara a un trabajador $ 45,000 en salarios en un año, pagaría $ 2,790 en impuestos de Seguro Social para ese empleado. Los empleados generalmente pagan una cantidad igual, que se retiene de su pago. En 2011, sin embargo, la parte del empleado cayó temporalmente a 4.2 por ciento.
Los impuestos de seguridad social se aplican solo hasta una cantidad máxima establecida por la ley. A partir de 2011, ese límite era de $ 106,800, por lo que el máximo que un empleador tendría que pagar en impuestos del Seguro Social para un trabajador era de $ 6,621.60.
Impuesto de Medicare
Los empleadores también deben pagar los impuestos de Medicare por cada empleado. La tasa de impuestos de Medicare es del 1.4 por ciento del salario de cada empleado. Entonces, para un trabajador que gana $ 45,000 al año, el empleador pagaría $ 630. Al igual que con el Seguro Social, los empleados pagan una cantidad igual, que se retiene de su salario. Sin embargo, a diferencia de los impuestos de Seguro Social, los impuestos de Medicare se aplican a los ingresos totales de un empleado, sin límite superior. Ya sea que el salario de un trabajador sea de $ 15,000, $ 150,000 o $ 1.5 millones, ese trabajador paga el impuesto de Medicare sobre todo.
Impuesto Federal de Desempleo
Casi todos los empleadores están obligados a pagar el impuesto federal de desempleo. Este es el impuesto que paga las prestaciones de desempleo para los trabajadores despedidos. Cualquier empleador que pague más de $ 1,500 en cualquier trimestre de un año calendario, o que tenga al menos un empleado en al menos un día en 20 semanas del año, tiene que pagar el impuesto de desempleo. A principios de 2011, ese impuesto era del 6.2 por ciento del salario de cada empleado. El impuesto se aplicó solo a los primeros $ 7,000 de salarios, por lo tanto, lo más que un empleador tendría que pagar es $ 434 por empleado. Los empleados no pagan impuestos federales de desempleo.
Impuesto estatal de desempleo
Los beneficios de desempleo se distribuyen bajo un programa conjunto federal-estatal, y cada estado evalúa un impuesto de desempleo separado para los empleadores. Esos tipos impositivos varían ampliamente, al igual que la cantidad de salarios a los que se aplican. Sin embargo, a los empleadores se les permite reducir sus pagos de impuestos federales de desempleo por el monto de sus pagos estatales, hasta un máximo de 5.4 por ciento de los salarios cubiertos de un trabajador. Algunos estados, como New Jersey, también requieren que los empleados paguen los impuestos estatales de desempleo.
