Los impuestos de retención de empleados pueden ser un problema complejo para los empleadores, especialmente cuando sus empleados ganan una combinación de salarios regulares e ingresos no estándar conocidos como salarios suplementarios. Las reglas y pautas estrictas gobiernan si los empleadores pueden combinar ambos tipos de retención en una cantidad agregada para calcular el impuesto de retención final que se debe a dichos empleados.
Lo esencial
El Servicio de Impuestos Internos separa los salarios de los empleados en dos categorías: salarios regulares y salarios suplementarios. Los salarios regulares incluyen la cantidad pagada a través de métodos normales, como un salario o salarios por hora. Los salarios complementarios incluyen todo tipo de salario que cae fuera de los parámetros estándar. Según Watson Wyatt Insider, estos salarios pueden tomar la forma de comisiones, anticipos, pagos de suma global al final del servicio de un empleado o tarifas de pago especiales por enfermedades o tiempo de vacaciones. Los empleadores generalmente pagan esta retención, ya sea a una tasa fija del 25 por ciento o mediante el método agregado. En el método agregado de retención, los empleadores pagan impuestos sobre los salarios regulares y suplementarios a la tasa de salario regular.
Cálculos
Para calcular la retención de empleados según el método de retención agregado, el empleador suma los salarios regulares y suplementarios juntos y simplemente utiliza la tasa de salario regular para calcular la cantidad total de impuestos de retención de este total. El W-4 del empleado estipula la tarifa que el empleador debe usar para este cálculo. El empleador resta cualquier cantidad de impuesto que se haya tomado previamente de los salarios regulares como retención, restando el resto de la cantidad suplementaria.
Uso Requerido
A veces los empleadores no tienen más remedio que usar el método agregado de retención en lugar del método de tarifa plana. Si el empleador no retuvo impuestos del salario regular del empleado en el año fiscal anterior, o si el departamento de nómina de la empresa no separa los pagos regulares y complementarios, el método agregado se vuelve obligatorio. El uso del método de retención agregada, cuando está permitido, depende de si el empleado recibió los salarios complementarios y los salarios regulares juntos o como pagos separados, según el sitio web de la Universidad de Minnesota.
Escenarios comunes
El Servicio de Impuestos Internos se ha pronunciado en nueve escenarios comunes para reducir la confusión y ayudar a los empleadores a calcular sus impuestos de retención con mayor facilidad y precisión. Si el empleado recibe solo comisiones mensuales, adelanta quincenalmente contra comisiones futuras o comisiones irregulares de $ 1,000 o más, el empleador debe usar el método agregado. Si los pagos complementarios se obtuvieron en forma de bonos de firma, indemnización por despido, pago de terminación a tanto alzado, pago por vacaciones o pago por enfermedad, el empleador puede calcular estos pagos mediante el método agregado del método de tarifa plana.
