Un grupo de corporaciones afiliadas puede presentar una única declaración de impuestos consolidada en lugar de múltiples y separadas. Las corporaciones afiliadas están vinculadas por una corporación matriz compartida y unidas por la propiedad de acciones. La presentación de un rendimiento consolidado permite que la empresa matriz utilice las pérdidas de una empresa para compensar los ingresos de otra. La contabilidad puede volverse compleja, por lo que algunas empresas optan por quedarse con rendimientos separados.
Poseer la acción
La prueba del Servicio de Impuestos Internos para presentar una declaración consolidada depende de la propiedad del stock. La empresa matriz debe poseer el 80 por ciento del valor total de las acciones y el 80 por ciento del poder de voto total en al menos una de las compañías afiliadas. Las otras compañías pueden ser propiedad de la matriz o de una de las otras subsidiarias, siempre que la propiedad alcance el umbral del 80 por ciento. Las acciones preferentes y otras acciones sin derecho a voto no se cuentan al calcular el 80 por ciento.
Archivando el papeleo
Cada compañía subsidiaria tiene que presentar una copia del Formulario 1122 del IRS, firmado por un funcionario corporativo, con el primer retorno consolidado. El formulario le da al IRS el nombre de la compañía, el número de identificación del contribuyente y la dirección. La compañía matriz presenta el Formulario 851 con cada devolución, enumerando las subsidiarias e informando sus créditos de sobrepago, pagos de impuestos estimados y depósitos de impuestos. El padre adjunta los formularios a su declaración de impuestos corporativos, Formulario 1120.
Seguimiento del dinero
La empresa matriz tiene que presentar declaraciones de respaldo para cada empresa afiliada. El estado de cuenta muestra elementos de ingresos brutos, deducciones y un cálculo de los ingresos imponibles. Incluye los balances iniciales y finales para el año, concilia los ingresos contables con los ingresos de devolución de impuestos y concilia las ganancias retenidas. La compañía ingresa el total de ingresos, ganancias, pérdidas y deducciones en el Formulario 1120. Si los recibos totales y los activos totales son menores de $ 250,000, el padre puede omitir el balance general y la información de conciliación.
Calculo de números
Las corporaciones que presentan declaraciones consolidadas obtienen varios beneficios. Además de compensar los ingresos y las pérdidas de los demás, pueden compensar las ganancias de capital contra las pérdidas de capital. Las transferencias de propiedad entre compañías afiliadas no generan ganancias de capital; la ganancia se pospone hasta que una empresa externa adquiera la propiedad. Sin embargo, si hay una pérdida de capital en la transferencia, la compañía también tiene que aplazar la notificación de la pérdida. Si se difiere demasiado tiempo, la pérdida podría caducar sin reclamar.
