La gestión del flujo de efectivo representa una habilidad esencial para el éxito empresarial. Las empresas que carecen de suficiente efectivo se encuentran incapaces de pagar sus cuentas. Las empresas con exceso de efectivo pierden la oportunidad de generar un retorno de esos fondos. Muchos inversores y acreedores analizan el capital de trabajo de las empresas para determinar qué tan bien gestiona la empresa su flujo de efectivo. El capital de trabajo considera los activos corrientes y los pasivos corrientes de la empresa. Las empresas clasifican los intereses devengados como un activo corriente o un pasivo actual según la transacción específica.
Capital de trabajo
El capital de trabajo mide la liquidez del negocio. La compañía mide el capital de trabajo restando los activos corrientes de los pasivos corrientes. El capital de trabajo representa el valor que queda después de cumplir todas las obligaciones actuales. A medida que aumenta el capital de trabajo de la empresa, también aumenta la liquidez de la empresa. La relación actual convierte el capital de trabajo en una proporción al dividir los pasivos corrientes por los activos actuales.
Interés acumulado
Las empresas adquieren intereses devengados de dos maneras diferentes. De una manera, la compañía pide dinero prestado a otra entidad. La compañía paga intereses sobre el dinero hasta que reembolse el monto total. Entre los pagos de intereses, la empresa acumula gastos por intereses. De otra manera, la empresa presta dinero a otra entidad. La compañía recibe intereses sobre el dinero hasta que reciba el monto total del prestatario. Entre los pagos de intereses, la empresa acumula ingresos por intereses.
Responsabilidad actual
Los pasivos actuales se refieren al dinero adeudado a otros que la empresa pagará dentro de un año. La compañía espera pagar los gastos por intereses acumulados, por lo que representa un pasivo corriente para la compañía. A medida que la empresa adeuda más gastos por intereses acumulados, su capital de trabajo y su relación actual disminuyen. A medida que la compañía paga los gastos por intereses devengados y la cantidad que debe disminuye, su capital de trabajo y su relación actual aumentan.
Activo corriente
Los activos actuales se refieren al dinero adeudado a la compañía por parte de otros que espera recibir dentro de un año. La compañía espera recibir los ingresos por intereses devengados, por lo que representa un activo corriente para la compañía. A medida que aumenta el monto de los ingresos por intereses devengados, aumentan su capital de trabajo y la relación actual.
