Los planes de beneficios para empleados deben presentar un informe anual, el Formulario 5500, con el Servicio de Impuestos Internos cada año. Se requiere que el Formulario 5500 cumpla con los requisitos de informe anual exigidos por la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados de 1974 y el Código de Ingresos Internos. El Departamento de Trabajo supervisa conjuntamente este requisito de información con el IRS.
Definición
El formulario 5500 es el informe anual presentado por los planes de beneficios para empleados. En este informe anual, los planes de beneficios para empleados informan el número de participantes y beneficiarios, así como los activos del plan. Los planes también revelan las relaciones y los honorarios pagados a los proveedores de servicios y revelan si ha habido transacciones prohibidas bajo ERISA. Estos informes deben presentarse electrónicamente.
Fecha de vencimiento
El formulario 5500 se debe entregar el último día del séptimo mes calendario después de que finalice el año del plan de beneficios para empleados. Si hay un año del plan que tiene menos de 12 meses, el Formulario 5500 debe presentarse el último día del séptimo mes calendario después del final del año del plan corto. Si ese día cae en sábado, domingo o feriado federal, la fecha de vencimiento será el siguiente día hábil normal.
Extensiones
Las extensiones para presentar el Formulario 5500 están disponibles solo una vez para los planes y pueden extender la fecha de vencimiento hasta dos meses y medio. Para obtener una extensión, el plan debe presentar el Formulario 5558, Solicitud de extensión de tiempo para presentar ciertas devoluciones de planes de empleados, en o antes de la fecha de vencimiento del plan. Se otorgará automáticamente una extensión una vez que se solicite, siempre que se cumplan los siguientes requisitos: el año del plan y el año fiscal del empleador deben ser los mismos, al empleador se le ha otorgado una extensión de tiempo para presentar su declaración de impuestos federal y una copia de La solicitud de extensión se mantiene con los registros del declarante. La última vez que se puede presentar un Formulario 5500 es nueve meses y medio después de la finalización del año del plan.
Penalizaciones
Hay sanciones en virtud de ERISA y el Código de Rentas Internas por no presentar oportunamente un informe anual. Se puede aplicar una multa de $ 1,100 por día según ERISA por cada día en que un administrador del plan no presente o no presente un informe anual completo. El Código de Ingresos Internos impone una multa de hasta $ 25 por día (hasta un máximo de $ 15,000) por no presentar un informe anual de planes de compensación diferida, fideicomisos, anualidades o planes de compra de bonos en la fecha de vencimiento. Si se requiere que un plan presente una declaración actuarial y no lo hace, el Código de Ingresos Internos establece una multa de $ 1,000.
Si un patrocinador del plan no presenta oportunamente su informe anual, puede buscar refugio en la Administración de Seguridad de Beneficios para Empleados en el Departamento de Trabajo a través del Programa de Cumplimiento Voluntario de Delincuentes. Este programa permite a los patrocinadores del plan pagar multas civiles reducidas por presentarse voluntariamente. El monto de la multa depende de la cantidad de participantes en el plan y la cantidad de informes atrasados. Para los planes con menos de 100 participantes, la tarifa máxima es de $ 750 por un informe anual atrasado y $ 1,500 por varios informes tardíos. Para planes grandes con más de 100 participantes, la tarifa máxima no debe exceder de $ 2,000 por un informe anual moroso y $ 4,000 por informes morosos múltiples.
