Las provisiones por deudas incobrables son estándar en contabilidad comercial Sus cuentas por cobrar le muestran cuánto deben sus clientes. La provisión de deudas incobrables reduce sus cuentas por cobrar para permitir que los clientes que no pagan. Eso le da una imagen más realista de los ingresos de su negocio que asumir que cada cuenta por cobrar se pagará en su totalidad. La provisión de deudas incobrables puede afectar su estado de flujo de efectivo, pero no es uno de los elementos que registra el estado de flujo de efectivo.
El estado de flujo de efectivo
El estado de ingresos y el estado de flujo de efectivo de su compañía muestran cómo se desempeñó su negocio en un período determinado. El estado de resultados muestra los ingresos y gastos. Cuando completa una venta, incluye los ingresos en el estado de resultados incluso si no se le ha pagado. Su estado de flujo de efectivo no incluye los ingresos hasta que reciba el dinero. La diferencia es importante. Si los clientes no pagan puntualmente, puede tener grandes ingresos pero no tiene el efectivo que necesita para pagar las facturas.
El estado de flujo de efectivo incluye tres secciones. Uno se ocupa del efectivo de las inversiones, uno del efectivo que recibe del financiamiento y el otro del efectivo de las operaciones. Esa tercera categoría se refiere al dinero que traen sus operaciones comerciales regulares, ya sea ejecutar un lavado de autos, vender computadoras o publicar libros electrónicos. Las operaciones son la entrada más importante porque muestra qué tan exitoso es su negocio en sus actividades regulares de hacer dinero.
Cálculo del flujo de caja
Existen dos métodos para elaborar un estado de flujo de efectivo, directo e indirecto. Las organizaciones que establecen reglas para la contabilidad tienden a favorecer el enfoque directo, pero la mayoría de las empresas utilizan el método indirecto.
Supongamos que está preparando su estado de flujo de efectivo para el trimestre anterior. Usando el método directo, sumas todo el efectivo que has recibido de las operaciones. Luego anota las cantidades que ha pagado a sus proveedores y empleados por el mismo período. Reste los pagos del dinero pagado y tendrá su flujo de efectivo operativo.
La provisión de deudas incobrables no es un problema con el método directo. A usted no le importan las cuentas por cobrar, solo el dinero recibido en realidad. La cuenta de resultados considera la deuda incobrable como un gasto; el estado de flujo de efectivo no lo hace.
El método indirecto comienza con la utilidad neta del trimestre. Luego, resta o agrega partes del estado de resultados que no involucran efectivo. Digamos que su ingreso para el trimestre es de $ 125,000. Aumentó las cuentas por cobrar en $ 36,000 en ese período, las cuentas por pagar aumentaron en $ 16,000 y agregó $ 3,000 a su asignación de deuda incobrable. Esos artículos afectan los ingresos, pero no el efectivo, por lo que le resta $ 36,000 de $ 125,000 y luego agrega $ 16,000 y $ 3,000. Usted termina con $ 108,000 en efectivo. Luego hace cualquier otro ajuste necesario, por ejemplo, para cubrir la depreciación.
Las partes de finanzas e inversión del estado de flujo de efectivo permanecen iguales de cualquier manera.
