Una nota a pagar es similar a un préstamo. El prestatario acuerda realizar pagos de intereses regulares y devolver el capital con intereses dentro de un período específico. Las empresas pueden usar notas pagaderas para la compra de activos o para otras necesidades de financiamiento. Las notas que vencen en un año o menos son pasivos corrientes, mientras que las que vencen en un período más largo son pasivos a largo plazo. Las notas por pagar tienen un efecto en el flujo de efectivo cuando una empresa recibe o paga las ganancias y cuando realiza pagos de intereses con regularidad.
Préstamo
Cuando una empresa recibe el importe de la nota, carga en efectivo y acredita las notas por pagar. Para una nota a largo plazo, acredita las notas pagaderas a largo plazo. Para una nota a corto plazo, la compañía registra la entrada de efectivo en la sección de actividades operativas del estado de flujos de efectivo. Para una nota a largo plazo, la compañía registra la entrada en la sección de actividades de financiamiento. La sección de actividades operativas registra los ingresos netos y los ajustes por partidas no monetarias y cambios en el capital de trabajo, que es la diferencia entre los activos corrientes y los pasivos corrientes. La sección de actividades de financiamiento registra las transacciones entre una empresa y sus acreedores e inversionistas.
Pagos de interés
La tasa de interés y la frecuencia de los pagos son partes del acuerdo de la nota. Independientemente de la frecuencia con que se realicen los pagos de intereses, una empresa debe registrar el gasto por intereses en el mismo período en que acumula los intereses mediante el cargo en los gastos por intereses y acreditando los intereses por pagar.Cuando realiza los pagos de intereses, carga los intereses por pagar y los abona en efectivo. Estas transacciones afectan la sección de flujo de efectivo operativo del estado de flujos de efectivo.
Reembolso
Hay un impacto en el flujo de efectivo cuando una compañía paga la nota. Los asientos contables de amortización se deben a las notas de débito pagaderas por el importe principal de la nota y el crédito en efectivo. Para una nota a corto plazo, una compañía registra la salida de efectivo en la sección de actividades operativas del estado de flujos de efectivo. Para una nota a largo plazo, una compañía registra el flujo de salida en la sección de actividades de financiamiento.
Consideraciones
De acuerdo con Steven Bragg del sitio web "AccountingTools", los prestamistas pueden imponer acuerdos restrictivos en el acuerdo de la nota, como garantías y no pagar dividendos a los inversionistas mientras la nota por pagar está pendiente. Si una empresa no realiza los pagos de intereses o devuelve el capital a tiempo, el prestamista puede tomar posesión de los activos de garantía.
Consejos
Los débitos aumentan las cuentas de activos y gastos y también disminuyen las cuentas de ingresos, pasivos y capital de los accionistas. Los créditos disminuyen las cuentas de activos y gastos y aumentan las cuentas de ingresos, pasivos y capital de los accionistas.
