El Servicio de Impuestos Internos proporciona una carta de determinación 501 (c) (3) a organizaciones sin fines de lucro que solicitan el estado de exención de impuestos en virtud de esa sección del códigos de impuestos federales. La carta de determinación enumera la decisión del IRS y la base de su decisión. Las organizaciones exentas de impuestos y los miembros del público pueden solicitar o ubicar copias de la carta de determinación a través de varios métodos.
Solicitud de Estatus Exento de Impuestos
Una organización sin fines de lucro se aplica al IRS para el estado de exención de impuestos según la sección 501 (c) (3) de los códigos de impuestos al presentar el Formulario 1023 del IRS. así como fundaciones privadas con un propósito caritativo y actividades que cumplen con los requisitos del IRS. Después de considerar la solicitud de la organización sin fines de lucro, incluida la revisión de sus artículos de incorporación u otro documento organizativo presentado ante el gobierno estatal, el IRS le envía a la organización una carta de determinación 501 (c) (3).
Consejos
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El estado sin fines de lucro se otorga a nivel estatal, mientras que el estado exento de impuestos es una designación federal.
Aprobación de la carta de determinación 501 (c) (3)
La carta de determinación establece que después de la revisión de la solicitud, el estado de exención de impuestos se otorga para la exención bajo el código tributario 501 (c) (3). El contenido de la carta varía según el fallo.
- La carta fechada indica si la organización no lucrativa es una caridad pública o Fundación privada.
- El IRS incluye una declaración, si corresponde, de que el estado exento de impuestos de la organización se otorga a través de un resolución anticipada, tal como con una nueva organización sin fines de lucro que no tiene la documentación necesaria para una determinación completa.
- La carta incluye el número de identificación del empleador sin fines de lucro y su número DUNS, ambos requeridos por el IRS.
- El contenido adicional incluye la información de contacto y las responsabilidades fiscales de la organización sin fines de lucro, como los requisitos para presentar una declaración de impuestos del Formulario 990.
- Una carta de determinación para una exención grupal se dirige a la organización que aplicó, con las organizaciones miembros enumeradas en el cuerpo de la carta.
Uso y Divulgación Pública
Una organización sin fines de lucro utiliza la carta de determinación como prueba del estado de exención de impuestos al solicitar subvenciones, suscribir acuerdos de asociación con otras organizaciones y solicitar la exención de impuestos a las ventas e informes oficiales. Además, el IRS requiere que las organizaciones sin fines de lucro cumplan con reglas de divulgación pública y haga que ciertos documentos oficiales, incluida la carta de determinación, estén disponibles cuando los solicite un individuo o un grupo.
Consejos
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La “Guía de cumplimiento para 501 (c) (3) Caridades públicas” contiene información sobre la divulgación pública de documentos.
Solicitud de organización sin fines de lucro
Complete y envíe el Formulario 4506-A al IRS para solicitar una copia de una carta de determinación 501 (c) (3) original. En lugar del formulario, también puede enviar una carta por escrito que incluya el nombre de la organización sin fines de lucro y el EIN, así como su información de contacto. Envíe por fax o correo la solicitud al IRS. El número de fax y la dirección se proporcionan en las Instrucciones para el Formulario 4506. Si el estado de exención de impuestos sin fines de lucro es a través de una exención grupal, comuníquese con la organización que solicitó y recibió la carta de determinación.
Consejos
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Una organización sin fines de lucro puede solicitar al IRS una Carta de Afirmación, en lugar de una copia de la carta de determinación original, para confirmar su estado de exención de impuestos o un cambio de dirección.
Solicitud de Divulgación Pública
Un individuo o grupo puede solicitar una copia de una carta de determinación 501 (c) (3) de la organización sin fines de lucro o del IRS. Póngase en contacto con la organización sin fines de lucro y pregúntele si tiene una copia que pueda recoger, que le haya enviado por correo o descargar de su sitio web. El IRS también debe mantener copias de los documentos de la organización exentos de impuestos cubiertos en las reglas de divulgación pública. Puede ver el documento en una oficina local o nacional del IRS con previo aviso, o puede enviar por correo o fax una solicitud al IRS utilizando el formulario 4506-A.
